企業(yè)日常經(jīng)營中具體的稅務籌劃方式
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1. 籌資避稅
是指利用一定的籌資技術使企業(yè)達到最高獲利水平和稅負減少的方法。一般來說，籌資方法有：
（1）爭取財政撥款和補貼；
（2）金融機構貸款；
（3）自我積累法；
（4）社會集資和企業(yè)間拆借；
（5）企業(yè)內(nèi)部集資。
這些籌資方法基本上都可滿足企業(yè)從事經(jīng)營生產(chǎn)活動對資金的需求。從納稅角度看，這些籌資方法產(chǎn)生的稅收后果都有很大的差異。同時對某些籌資形式的利用可有效地幫助企業(yè)減輕稅負，獲得稅收上的好處。
2. 企業(yè)組織方式轉換
我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策，因而由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等運營形式轉換，不失為一種獲取享用更多減稅、免稅或緩稅政策的好方法。
3. 資產(chǎn)租賃
租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人運用的一種經(jīng)濟行為。從承租人來說，租賃可以減輕企業(yè)購置機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險，且由于租金從稅前利潤中扣減，而達到合理避稅效果。
4. 銷售工夫
如今產(chǎn)品銷售有一次性付清，分期付款等多種結算方式，企業(yè)可以依據(jù)本身的實際情況，對支出情況延遲確認。由于征稅是在支出入賬后停止，因而可以協(xié)助企業(yè)延遲征稅的時間。
5. 特殊行業(yè)、特殊人群
國家對一些特殊行業(yè)及人群采取相應免稅政策。例如增值稅籌劃方法及案例，養(yǎng)老院、幼兒園、托兒所、殘疾人福利機構提供的養(yǎng)育服務，均免繳營業(yè)稅。對金融機構農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應征稅所得額時，按90%計入支出總額。
6. 優(yōu)惠地域
一般來說，在一些沿海的經(jīng)濟特區(qū)，以及國家認定的高新技術產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設立的消費、運營、服務型企業(yè)，或從事高新技術開發(fā)的企業(yè)，都可享用較大水平的稅收優(yōu)惠。
7. 企業(yè)外部費用管理
依據(jù)自身公司的實際狀況，增加企業(yè)外部利潤。
8. 優(yōu)惠政策
關于國家公布的一些優(yōu)惠政策，如小微企業(yè)，高新科技技術企業(yè)等，企業(yè)可以依據(jù)自身情況調(diào)整或申請，以達到享用對應優(yōu)惠政策的標準。
9. 定價轉移
它是指在經(jīng)濟活動中有關聯(lián)的企業(yè)單方為了分攤利潤或轉移利潤而在產(chǎn)品交流和買賣進程中，不是依照市場公道價錢，而是依據(jù)企業(yè)間的共同利益而,更改產(chǎn)品定價的辦法。采用這種定價辦法，產(chǎn)品的轉讓價錢可以高于或低于市場公道價錢，以到達少征稅或不征稅的目的。
10. 費用分攤
企業(yè)將運營產(chǎn)生的各項費用，按一定的辦法攤入本錢，再設法做到賬目均衡，從而實現(xiàn)理想中的避稅。
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三、所得稅稅收籌劃基本方法
1. 利用稅收優(yōu)惠政策
目前我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔。此種節(jié)稅方法主要考慮了稅率及稅款返還。
2. 利用企業(yè)組織形式
企業(yè)組織形式有子公司和分公司兩種，主要是考慮分公司可以匯總納稅，而子公司單獨納稅的特點。
3. 利用折舊方法
資產(chǎn)是否加速折舊與企業(yè)整體稅收優(yōu)惠結合，可以節(jié)稅。此種節(jié)稅方法綜合考慮了稅基和稅率。
4. 利用存貨計價方法
存貨計價方法的選擇與產(chǎn)品市場價格相結合，可以節(jié)稅。此種節(jié)稅方法主要是從稅基考慮。
5. 利用收入確認時間
選擇收入確認政策，調(diào)節(jié)收入，可以節(jié)稅。這種節(jié)稅方法主要是從稅基考慮。
6. 利用費用扣除標準
費用扣除的標準主要有加計扣除、全額扣除和比例扣除等三種，統(tǒng)籌適用費用扣除標準可以節(jié)稅。
7. 利用企業(yè)重組
操作企業(yè)分立、合并能節(jié)稅。這種節(jié)稅方法綜合了稅基和稅率。
四、增值稅稅收籌劃基本方法
1. 納稅人籌劃法
即進行納稅人身份的合理界定和轉化，選擇不同的納稅人類型以及避免成為法定納稅人，從而是納稅人承擔的稅負盡量降低到最小程度。
2. 稅基籌劃法
通過控制或安排稅基的實現(xiàn)時間、分解稅基、稅基最小化來使企業(yè)增值稅稅負得以減輕。
3. 稅率籌劃法
通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率或注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。
4. 稅收優(yōu)惠籌劃法
該類稅收優(yōu)惠的形式主要有免稅、減稅、免征額、起征點、退稅、優(yōu)惠稅率、稅收抵免等。
5. 會計政策籌劃法
在企業(yè)會計核算中，對尚在延續(xù)中、其結果未確定的交易或事項需要估計入賬。這會影響計入特定時期的收益或費用的數(shù)額，進而影響企業(yè)的稅負。
6. 稅負轉嫁籌劃法
稅負轉嫁籌劃的操作平臺是價格，其基本操作原理是利用價格浮動、價格分解來轉移或規(guī)避稅收負擔，可分為稅負前轉籌劃法和稅負后轉籌劃法。
7. 資產(chǎn)重組籌劃法
是指企業(yè)利用并購、分立及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權關系，實現(xiàn)稅負降低籌劃方法。
8. 其他增值稅籌劃方法
如業(yè)務轉化籌劃法、規(guī)避平臺籌劃法、遞延納稅籌劃法等。
以上為針對不同稅種，企業(yè)稅收籌劃的基本方法介紹。在現(xiàn)實生活中，企業(yè)如果想要開展稅收籌劃，或?qū)Χ愂栈I劃方法不夠了解，可隨時聯(lián)系我們！
五、企業(yè)進行稅務籌劃應注意的問題
一個可行的稅務籌劃涉及企業(yè)內(nèi)部的投資、經(jīng)營、理財?shù)雀黜椈顒?，還與政府、稅務機關以及相關組織有關，故而需面面俱到，具體的要注意以下事項：
1.必須遵守稅收法律、法規(guī)和政策
只有在這個前提下，才能保證所涉及的經(jīng)濟活動、納稅方案被相關部門認可，否則會受到相應的懲罰，給企業(yè)帶來更大的損失。稅收籌劃的合法性，還要求企業(yè)依法取得并保存會計憑證或記錄，使其完整正確，并正確進行納稅申報，及時足額地繳納稅款。
2.應進行成本效益分析
企業(yè)進行稅收籌劃，要考慮投入與產(chǎn)出的效益。如果稅收籌劃所產(chǎn)生的收益不能大于稅收籌劃成本，就沒有必要進行了。
3.應從總體上系統(tǒng)地進行考慮
企業(yè)稅收籌劃的目的是取得企業(yè)整體利益的最大化。即不能僅關注個別稅種稅負的高低，某一稅種少繳了，另一稅種可能要多繳增值稅籌劃方法及案例，因而必須著眼于企業(yè)整體稅負的輕重，同時，不僅要使企業(yè)整體稅負最低，還要避免在稅負降低的同時帶來的由于銷售與利潤的下降超過節(jié)稅收益。
4.應在納稅義務發(fā)生之前進行
稅收籌劃必須在應稅行為或應稅事實發(fā)生之前對企業(yè)的投資、經(jīng)營和理財?shù)然顒舆M行籌劃和安排。如果納稅事實已經(jīng)形成，納稅項目、計稅依據(jù)和稅率已成為定局以后，則不存在稅收籌劃的問題了。所以，稅收籌劃應在應稅經(jīng)濟行為之前進行，并指導經(jīng)濟活動的運行。
5.應注意風險的防范
稅收籌劃之所以有風險，與經(jīng)濟環(huán)境，國家政策及企業(yè)自身活動的不斷變化有關。尤其是那些立足長期的稅收籌劃，更是蘊涵著較大的風險性。
例如，國家可能會不定期調(diào)整稅法，開征一些新稅種，減少部分稅收優(yōu)惠等，所以有關人員應盡早獲取國家對相關稅收政策調(diào)整或新政策出臺的信息，及時調(diào)整稅收籌劃方案，盡量降低風險，爭取最大的收益。
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