案例
昨天去外地出差培訓(xùn)，跟一家企業(yè)的財(cái)務(wù)交流生活困難補(bǔ)助金免個(gè)稅的政策，她眼睛一亮，跟我說(shuō)，企業(yè)完全可以借此籌劃一下多給職工發(fā)放困難補(bǔ)助金，反正免征個(gè)稅、也不存在社保問(wèn)題。
我無(wú)言以對(duì)，只是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的送給她一句話：惡意籌劃、風(fēng)險(xiǎn)巨大！
愚蠢者去偷稅，聰明者去避稅，只有智慧者才去合理合法的節(jié)稅！
在此，我針對(duì)稅務(wù)上的困難補(bǔ)助金免個(gè)稅的政策留給大家?guī)讉€(gè)問(wèn)題：
問(wèn)題一：
企業(yè)為什么給職工發(fā)放生活困難補(bǔ)助金，理由是什么？
問(wèn)題二：
企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補(bǔ)助金，你留取相關(guān)生活困難的資料了嗎？
問(wèn)題三：
企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補(bǔ)助金，是否屬于臨時(shí)性的還是固定每月都發(fā)放？
問(wèn)題四：
企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補(bǔ)助金，是否人人有份，還是僅僅是個(gè)別職工？
問(wèn)題五：
企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補(bǔ)助金，補(bǔ)助金你是打款給誰(shuí)了？
問(wèn)題六：
企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補(bǔ)助金，補(bǔ)助金你會(huì)計(jì)上如何做賬？
大家仔細(xì)看看政策
1、個(gè)人所得稅法：
第四條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅；四、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；
2、個(gè)人所得稅法實(shí)施條例：
第十四條稅法第四條第四項(xiàng)所說(shuō)的福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所說(shuō)的救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
3、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)【1998】155號(hào)）規(guī)定：
一、所稱生活補(bǔ)助費(fèi)，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國(guó)家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。
二、下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅：
（一）從超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助；
（二）從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助；
（三）單位為個(gè)人購(gòu)買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。
針對(duì)納稅籌劃的幾個(gè)提醒（含中介）
1、納稅籌劃，如果亂做一氣、道聽(tīng)途說(shuō)，就是自己在給自己挖坑。
2、稅務(wù)籌劃，合規(guī)是邊界，不觸犯刑律是底線。
3、堅(jiān)持底線思維，守法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，不得惡意進(jìn)行政策解讀，不得對(duì)有關(guān)企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行以偷逃稅款為目的的惡意稅收籌劃。
4、納稅籌劃更多的是注重降低風(fēng)險(xiǎn)、而不是一味地降低稅負(fù)。
5、財(cái)務(wù)人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)節(jié)稅，但是一定要正確恰當(dāng)?shù)乩谜?，不要歪曲稅收政策，利用?yōu)惠政策不要過(guò)于激進(jìn)，應(yīng)慎用政策。
6、今年加強(qiáng)涉稅中介監(jiān)管是工作重點(diǎn)，特別是有稅務(wù)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)利用所謂‘稅務(wù)籌劃’打擦邊球，以所謂稅收籌劃名義幫助不法分子偷逃稅款，將會(huì)重點(diǎn)監(jiān)管和打擊。
7、財(cái)務(wù)人員在節(jié)稅的同時(shí)，切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，不符合業(yè)務(wù)真實(shí)面貌的節(jié)稅，其實(shí)就是偷稅，會(huì)計(jì)人員必須慎重節(jié)稅！
一位粉絲留言引起了我強(qiáng)烈的好奇心，她是這么說(shuō)的：
老師，28歲的女會(huì)計(jì)，手持中級(jí)，但找工作怎么就這么難？我好不容易堅(jiān)持到了最后一輪面試，HR一句話就把我淘汰了......
詳細(xì)聊過(guò)之后才知道，這位粉絲是參加了一次財(cái)務(wù)面試，前兩輪都是一些基本情況的了解，最后一輪才是最難的。
HR給她們這些應(yīng)聘者發(fā)了一份測(cè)試卷，上面有一些實(shí)操題目，前幾題還可以，越到后面這位朋友開(kāi)始力不從心，基本就答不上來(lái)了。
HR看過(guò)她的答卷后，只冷冷說(shuō)了一句：不好意思納稅籌劃公司，你不符合我們的招聘要求。
好奇之余，我讓這位朋友把面試題發(fā)給我看看，一看大吃一驚，估計(jì)大多數(shù)會(huì)計(jì)后面幾道都答不上來(lái)。
今天我把這份面試題分享出來(lái)，大家一起研究研究~
現(xiàn)在把問(wèn)題發(fā)給大家看看，歡迎大家討論該如何作答。
問(wèn)題1
我公司現(xiàn)在開(kāi)始盈利了，自然人股東從年底開(kāi)始就要拿分紅了，有的股東分紅金額高達(dá)上千萬(wàn)元，如何合規(guī)合法的既拿到分紅、又降低個(gè)稅？
請(qǐng)簡(jiǎn)單說(shuō)出3種常見(jiàn)思路！
問(wèn)題2
我公司馬上準(zhǔn)備注銷了，賬面上還虛掛著800萬(wàn)元存貨，其實(shí)這是之前遺留問(wèn)題，早就沒(méi)有庫(kù)存了，請(qǐng)問(wèn)如何處理這些庫(kù)存更省稅？
請(qǐng)簡(jiǎn)單說(shuō)出4種常見(jiàn)思路！
問(wèn)題3
大家知道，目前對(duì)于公戶轉(zhuǎn)私戶，特別是大額資金轉(zhuǎn)賬監(jiān)控的越來(lái)越嚴(yán)格，但是我們老板就是想從賬戶取錢到個(gè)人卡上，他始終覺(jué)得錢在公司賬戶上不安全，怎么辦？
請(qǐng)簡(jiǎn)單說(shuō)出2種常見(jiàn)思路！
問(wèn)題4
我公司是個(gè)財(cái)務(wù)咨詢管理公司，平時(shí)就是6個(gè)人，年收入600萬(wàn)元，成本費(fèi)用太少，平時(shí)逢年過(guò)節(jié)送禮送卡的支出又沒(méi)法入賬，導(dǎo)致企業(yè)所得稅繳納的太多，請(qǐng)問(wèn)怎么處理？
請(qǐng)簡(jiǎn)單說(shuō)出4種常見(jiàn)思路！
問(wèn)題5
我公司目前有員工100人，但是40人不愿繳納社保，正好公司也不想給這些人繳納，但是又不知道如何處理更合法？
問(wèn)題6
我公司賬面上有好多無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，還有好多無(wú)法支付的應(yīng)付款，都是好多年遺留下來(lái)的，如何清理掉呢？
請(qǐng)簡(jiǎn)單說(shuō)出4種常見(jiàn)思路！
問(wèn)題7
我公司目前進(jìn)銷差價(jià)太大，導(dǎo)致增值稅稅負(fù)率高達(dá)9.7%，為此稅局還專門找過(guò)我們，問(wèn)我們?yōu)槭裁蠢U納這么多增值稅，還讓寫(xiě)說(shuō)明，我們也不想繳納這么多增值稅啊，但是又不知道如何合法降稅？
請(qǐng)簡(jiǎn)單說(shuō)出2種常見(jiàn)思路！
問(wèn)題8
聽(tīng)說(shuō)收據(jù)也可以入賬并在企業(yè)所得稅前扣除了納稅籌劃公司，是嗎？
請(qǐng)你簡(jiǎn)單說(shuō)出6種可以稅前扣除的收據(jù)！
問(wèn)題9
馬上我們就要給業(yè)務(wù)員發(fā)放半年績(jī)效了，有的績(jī)效高達(dá)十幾萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)如何降低個(gè)稅的繳納？
請(qǐng)簡(jiǎn)單說(shuō)出2種常見(jiàn)思路！
問(wèn)題10
我們公司下個(gè)月自然人股權(quán)將進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，肯定會(huì)涉及較高的20%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅問(wèn)題，我們想提前籌劃一下，看看如何處理？
請(qǐng)簡(jiǎn)單說(shuō)出3種常見(jiàn)思路！
6~10題答案都已經(jīng)給大家整理好了
也可以加財(cái)會(huì)小助：hsrj332 備注：參與面試
不要重復(fù)加，加其中一個(gè)小助就可以
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