畢業(yè)設計（論文）開題報告題目名稱：中小企業(yè)財務風險管理的策略研究院系名稱：經(jīng)濟管理學院班 級：會 計 081學 號：2學生姓名： 梁 梅指導教師： 陶曉燕2011年11月一、選題依據(jù)（一）研究背景 在我國，隨著現(xiàn)代市場經(jīng)濟的建立，各個企業(yè)財務風險問題顯得日益突出。在市場經(jīng)濟中，企業(yè)面對極其復雜的環(huán)境，不可能獲得它所需要的一切信息，于是其財務活動必然有不確定性，財務活動的結果也會有隨機性，有可能帶來收益，也可能使企業(yè)蒙受損失，甚至破產(chǎn)。近年來，我國一些非常有名的企業(yè)在市場上突然消失，使人感動十分震驚。許多曾經(jīng)風光一時的企業(yè)，紛紛在自身高速發(fā)展的階段突然倒下，這些頻頻發(fā)生的怪現(xiàn)象，除了受到體制、經(jīng)營戰(zhàn)略的影響外，其對自身的財務風險管理是否也存在問題？ 我國大多數(shù)中小企業(yè)還沒有把財務風險管理納入到企業(yè)日常管理工作當中，中小企業(yè)的財務風險還是普遍存在的。在這種情況下，國家也從多方面規(guī)范中小企業(yè)的財務行為，化解企業(yè)財務風險。國家國家經(jīng)貿(mào)委于2000年2月下發(fā)了《關于企業(yè)加強應收賬款管理的指導意見》，其目的就是為了提高企業(yè)資金的使用效率和經(jīng)濟運行質量。
財政部在2001年2月頒布的《企業(yè)會計制度》中，明確要求企業(yè)編制資產(chǎn)減值明細表，使原來只對壞賬、存貨、固定資產(chǎn)提取減值準備，又增加了對短期資、長期投資、無形資產(chǎn)、在建工程、委托貸款提取減值準備，其用意也是為了提高投資企業(yè)防范財務風險的能力。 市場經(jīng)濟發(fā)達的美國，早在1930年就由所羅門·肖伯納博士在一次保險學會上第一次提出“風險管理”的概念，后來人們開始把風險管理引入到企業(yè)財務風險管理當中，在對風險的不確定性等因素進行預測、收集、分析的基礎上，學的管理方法。在計劃經(jīng)濟體制下，我國企業(yè)的財務風險是由國家來承擔的，但是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，作為具有獨立法人資格的企業(yè)，必須獨自承擔和化解企業(yè)的財務風險，否則企業(yè)將難以立足。但如何對企業(yè)財務風險進行準確的預報，以及如何有效控制和管理企業(yè)的財務風險，這些問題高度的重視和有效的解決。從那些經(jīng)營失敗及發(fā)生財務造假的企業(yè)案例來看，外部結構的財務監(jiān)管固然重要，但是，真正起主要作用的還是企業(yè)內(nèi)部的財務管理。試想，哪個企業(yè)不愿意持續(xù)經(jīng)營?哪個企業(yè)愿意破產(chǎn)倒閉?之所以出現(xiàn)這些情況，作者認為，關鍵在于企業(yè)財務風險管理的欠缺。財務風險不僅威脅著大型企業(yè)，也給廣大中小企業(yè)帶來了更大的挑戰(zhàn)。
我國中小企業(yè)形成20世紀80年代，90年代達到蓬勃發(fā)展時期，然而，中小企業(yè)整體存續(xù)期短，其中，財務管理的欠缺是主要因素。我國中小企業(yè)資金嚴重缺乏，資本結構不合理，資金營運水平低，財務資料缺乏，管理不規(guī)范，管理技術與方法落后，內(nèi)控制度不完善，風險意識薄弱，導致企業(yè)抗風險能力差，財務危機重重。但是，基于中小企業(yè)在整個經(jīng)濟結構中的突出貢獻，有必要增加中小企業(yè)籌融資渠道，降低成本，優(yōu)化資本結構，建立以財務風險管理為核心的財務管理制度。（二）研究意義1.理論意義 1 風險管理與企業(yè)的經(jīng)營管理、戰(zhàn)略管理一樣，是一個具有相對職能的管理領域，宏觀上，風險管理能夠為一個國家或地區(qū)經(jīng)濟的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展提供保障，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部經(jīng)營環(huán)境，使其將更多精力投入到內(nèi)部經(jīng)營管理中。微觀上，風險管理對于提高企業(yè)風險意識，加強風險的評價與控制，促進企業(yè)財務的正常化，更好地利用財務杠桿財務風險概念，保持財務競爭能力，提供了思想準備與方法指導。 2 20世紀，財務管理學從獨立走向完善，經(jīng)歷了五次飛躍，稱為財務管理的五次發(fā)展浪潮。正是在財務管理理論的不斷進步和企業(yè)理財環(huán)境的不斷變化中，風險管理成為了企業(yè)管理系統(tǒng)中最為重要的子系統(tǒng)和組成部分。
雖然財務風險管理在我國還是一個較新的命題，但是，對它的研究是對我國傳統(tǒng)的財務管理方式及內(nèi)容的補充和突破。2.現(xiàn)實意義 1 有利于為企業(yè)創(chuàng)造一個相對穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境企業(yè)對財務風險不重視、防范意識差、高負債講給企業(yè)帶來嚴重的財務危機，因此只有加強財務風險管理，建立相應的管理機制，才能為企業(yè)創(chuàng)造安全的生存環(huán)境。（2）有利于中小企業(yè)全面、經(jīng)濟和有效的防范財務風險企業(yè)進入市場，如對市場風險認識不足，無法把握市場變化，必然使財務風險加大。例如，片面追求盈利性強的產(chǎn)品，而不考慮市場變化，往往造成該產(chǎn)品前期暢銷，后期產(chǎn)品積壓、資金過分沉淀，使資金周轉困難，財務風險上升。（3）有利于穩(wěn)定企業(yè)財務活動，加速資金周轉，實現(xiàn)資金的安全性、完整性和盈利性。資金沉淀對企業(yè)而言是一種正?，F(xiàn)象，因為資金的使用表現(xiàn)為各種資產(chǎn)，但是作為一個高效運轉的企業(yè)，加速資金周轉，縮短資金沉淀時間，防范資金沉淀過程中的不良財務風險，無疑有利于保證資金的安全、完整和獲利能力。（4）有助于中小企業(yè)的管理者加強內(nèi)部控制并改善經(jīng)營管理。 我國大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，各項管理制度形同虛設，崗位部門之間不能很好的做到權責分明，財務風險意識淡薄，如果能嚴把財務管理的關口，企業(yè)的內(nèi)部控制和經(jīng)營管理將會得到顯著改善。
（三）國內(nèi)外財務風險管理研究概況 長春理工大學1. 國外財務風險管理研究概況 國外風險理論和風險管理的研究始于上個世紀三十年代，在五六十年代得到推廣和普遍重視財務風險概念，七十年代得到迅速發(fā)展，并開始進行風險動態(tài)研究，形成了系統(tǒng)化的管理學科，九十年代西方發(fā)達國家的企業(yè)開始建立風險管理職能。19世紀工業(yè)革命時期，法國管理學家亨瑞.約爾在《一般管理和工業(yè)管理》一書中把風險管理思想正式引入企業(yè)經(jīng)營領域，但長期以來并未形成完整的體系和制度，直到上世紀50年代美國學者莫布雷A．H．Mowbray等首次提出并使用“風險管理”一詞，人們才開始系統(tǒng)地展開對企業(yè)風險管理的研究，并逐步形成一門學科。在企業(yè)財務風險研究方面，美國著名經(jīng)、W.F夏普、M.H米勒等做出了較大的貢獻，他們先后針對企業(yè)財務風險理論進行了深入的研究，提出了證券組合的效率邊界風險理論，股票預期收益的資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）、公司價值與資本結構關系的MM理論等，為以后開展企業(yè)財務風險研究奠定了基礎。在實踐方面，國外有關財務風險的防范和控制的技術應用起步較早，而且也較為成熟。如西方國家創(chuàng)建的一些多元線性判定模型和多元回歸模型在各國都有比較廣泛的應用。
目前，企業(yè)財務風險在西方發(fā)達國家如美國、英國、德國和法國等國家，普遍得到學者和企業(yè)管理人員的重視，并取得了有關企業(yè)財務風險管理的組織、程序和方法等方面的大量研究成果。2.國內(nèi)財務風險管理研究概況西方的風險理論和風險管理研究是從上世紀初開始的，許多經(jīng)濟學、管理學者在其產(chǎn)生、發(fā)展、成熟的過程中做出了貢獻。而我國的風險理論和風險管理研究始于上個世紀八十年代，1987年清華大學郭仲偉教授編寫的《風險分析與決策》一書，全面系統(tǒng)的研究了風險分析與決策的方法，主要是借鑒國外風險理論，指導人們?nèi)绾螌︼L險進行定性與定量相結合的研究；1999年北京大學于川等著的《風險經(jīng)濟學導論》，對經(jīng)濟風險尤其是我國所特有的經(jīng)濟風險，做了全面深刻的剖析。1989年北京商學院的劉思錄、湯谷良發(fā)表的“論財務風險管理”一文，第一次全面論述了財務風險的定義、特征及財務風險進行管理的步驟和方法；財政部的向德偉博士在1994年發(fā)表了“論財務風險”一文，全面細致的分析了財務風險產(chǎn)生的原因及存在的基礎，他認為“財務風險是一種微觀風險，是企業(yè)經(jīng)營風險的集中體現(xiàn)”，明確指出了財務風險的重要性，為財務風險理論向更深一層推進奠定了基礎。之后往愛卿2001年出版了《企業(yè)財務風險管理，企業(yè)財務預警研究前沿》一書，在介紹國內(nèi)優(yōu)秀成果的基礎上，結合我國具體的財務實踐去分析財務問題和構建財務模型，包括預警概念、預警機制、預警方法、預警模型、國內(nèi)外最前沿的預警成果，涵蓋了財務預警領域的核心和重大相關問題。
胡華2004年出版了《現(xiàn)代企業(yè)財務風險成因與防范》，杜波2003年出版了《企業(yè)集團財務風險控制與防范》等財務風險管理著作，為我國財務風險控制理論作出了重要貢獻，其理論大致可以歸納為兩類：一類是單純從企業(yè)財務管理職能及其影響環(huán)境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業(yè)財務風險的形成、控制與防范。另一類是從企業(yè)全部管理職能及其影響環(huán)境方面存在的不確定性因素的角度，探討企業(yè)財務風險的形成、控制與防范。在改善企業(yè)財務風險管理方面，國內(nèi)的專家們又提出了單方面的風險風險防范和控制策略，如控制籌資風險應著眼于資本結構的合理化，控制企業(yè)投資風險應著眼于投資方向選擇和投資組合的確定等；在財務風險辨識、估計和評價方面，提出了一些主觀或客觀的分析方法，其中以“Z記分法”最具有代表性。但從總體上看，國內(nèi)的研究成果中對企業(yè)財務風險綜合效應的分析還不夠深入。3.我國中小企業(yè)財務風險管理存在的典型問題（1）在迅速擴張的過程中，造成財務與業(yè)務的失控，無法進行風險預警和防范；（2）缺乏正確的業(yè)務流程的指導和風險管理體系的保障，影響管理層對于風險的識別與分析，以及采取相應的措施；（3）缺乏規(guī)范的法人治理結構設置，職責不清；（4）缺乏財務風險意識，沒有系統(tǒng)地進行風險管理工作，風險的事前管理缺位、事中和事后管理具有一定的隨意性；（5）缺乏包含決策、管理和具體執(zhí)行層在內(nèi)的完整的風險管理組織；（6）缺乏業(yè)務操作手冊，導致各部門和崗位的人員對其工作職責和操作程序不清晰，造成部門和崗位之間互相推諉或業(yè)務上的疏漏，從而使公司較難控制業(yè)務，降低工作的效率和效果；（7）對公司的主營業(yè)務缺乏缺乏風險的識別、評估、管理和監(jiān)控；內(nèi)部審計工作僅限于財務報表和經(jīng)濟責任的審計，缺乏對公司內(nèi)控程序執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督；（8）缺乏對風險進行定期的復核和再評估，
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