引言：
稅務籌劃是企業(yè)的必經之路，必要在哪里？本文通過對具體案例的分析，體現了企業(yè)進行納稅籌劃的必要性和優(yōu)越性。
大家都知道稅籌就是以節(jié)稅為目的，但當被問及他們的企業(yè)是如何節(jié)稅，以及什么時候進行稅籌時，輕捷稅發(fā)現大家對稅籌的認識有誤區(qū)，主要有以下兩種：
誤解一：
企業(yè)經營涉及稅收的，要先報稅，才能征稅；
誤解二：
稅收籌劃的范圍搞不清楚，反而增加了自己的稅收風險。
所以我必須再來強調一下，什么是稅務籌劃，如何進行稅務籌劃，這些都很重要，我不允許我的客戶們一直到現在還不知道！
01
解釋：稅收籌劃。
納稅籌劃又稱合理減稅，是指根據稅法和地方法規(guī)，事先對企業(yè)的涉稅事項進行計劃，以達到降低稅務風險，實現稅后利潤最大化的目的。
有三點值得強調：
稅收籌劃首先是一種事前行為，而非事后補救。
其次，納稅籌劃應以合法合規(guī)為前提，不得有任何違法行為。
其三，稅務籌劃的最終目的是避免涉稅風險，減少稅收負擔。
下面就結合具體稅務籌劃案例，分析企業(yè)如何根據自身業(yè)務需要，調整組織結構增值稅納稅籌劃案例分析，利用集團公司和子公司不同的優(yōu)惠政策，進行稅收籌劃，并最終取得節(jié)稅效果。
02
個案分析[案件一]
A公司資產達8000萬元，員工500人。2018財年的應稅收入為450萬美元，而不是小型企業(yè)的標準。通過對企業(yè)的調查，發(fā)現2019年的利潤預計增長40%，可納稅所得額超過630萬。
[個案分析]
那甲公司2019年需要支付企業(yè)所得稅157.5萬元。甲公司設立三個分支機構增值稅納稅籌劃案例分析，每個分支機構均符合小型企業(yè)標準。
把所有業(yè)務平攤到三個分公司，每個分公司的應稅收入為210萬元，需要繳納16萬元的企業(yè)所得稅，三個分公司合計需要繳納48萬元。
這就是說，甲公司在國家允許的范圍內，節(jié)約了109.5萬元。
接通示例：
如甲公司設立7個分支機構，每個分支機構均為小型。通過對分支機構的全部業(yè)務進行分攤，每個分支機構的應稅收入為90萬元，需要繳納的企業(yè)所得稅為45000元，其中7個分支機構的應稅收入合計為31.5萬元。
[結果]
這就是說，在國家允許的范圍內，甲公司節(jié)約了126萬元，而設立3個分公司，設立7個分公司，又節(jié)約了16.5萬元。
上述就是利用集團公司與分公司的關系進行納稅籌劃的一個思路，下面結合具體行業(yè)進行分析。
[案例二]
一家具生產企業(yè)經營狀況良好，從長遠發(fā)展的角度看，股東決定擴大規(guī)模，延長產業(yè)鏈，增加各環(huán)節(jié)的參與程度，以獲取盡可能多的價值增值。
當前，企業(yè)的主要部門包括采購、生產和銷售三個部門，企業(yè)要擴大規(guī)模，組建新公司，業(yè)務部門該如何分割，企業(yè)結構該如何調整？
擴大增資，創(chuàng)始人及股東股權如何分配？上述每個步驟都屬于應稅行為，如何從企業(yè)發(fā)展的綜合角度進行稅收籌稅優(yōu)化，從而降低整體稅負？
經營主環(huán)節(jié)
購買環(huán)節(jié)。
制造環(huán)節(jié)。
出售環(huán)節(jié)。
稅收籌款問題
增值稅，印花稅，貿易公司，是獨立的嗎？
自己做還是委托加工好呢？
獨自建立一個貿易公司？
當年的企業(yè)經營狀況如下：
商品銷售收入
二十億。
原料采購成本。
十二億
薪酬支付費用。
六億六千萬。
運輸費用
三億三千萬。
[個案分析]
公司需要繳納的稅種主要有增值稅、印花稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅；針對不同的稅種，還應采取以下措施：
一、增值稅。
當企業(yè)進銷項差額較大，增值稅應納稅額較大時，可將采購環(huán)節(jié)分開出來，成立貿易公司，并在稅收洼地注冊，以便地方財政返還。
二印花稅。
自2016年國家頒布《印花稅管理辦法》(試行)以來，我國浙江、江西、安徽等省根據該辦法的規(guī)定，結合當地實際，制定了印花稅核定征收辦法。
買賣合同印花稅按銷售額的40%核定，其中商業(yè)和商業(yè)類按銷售額的40%核定，工業(yè)類按銷售額的80%核定。
也就是，在一些地區(qū)，印花稅按單邊征稅，即銷售的部分征稅，而購買的部分征稅，不征稅。
交易企業(yè)涉及購銷資金大量進出，可選擇上述區(qū)域的稅收洼地進行登記。
三、企業(yè)所得稅
分支機構是獨立納稅人，設立分支機構一般需要復雜的手續(xù)，財務制度比較嚴格，必須獨立開帳，并需要復雜的審計和證明，營業(yè)損失不能沖抵母公司的利潤，與母公司的交易常常成為稅務機關反避稅檢查的重點。
《企業(yè)所得稅法》第50條規(guī)定：“居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算繳納企業(yè)所得稅?！?/p>
設立子公司或分支機構應如何選擇？
啟動之初：
下屬企業(yè)有可能出現虧損，設立分公司可與總公司合并報表沖減總公司利潤，減少應納稅所得，少繳所得稅。建立子公司則不能享受這種待遇。
(2)但是，如果下屬企業(yè)在開業(yè)后不久就會盈利，或者很快就會扭虧為盈，則更合適的做法是設立子公司，這樣既可以享受作為獨立法人的便利，又可以享受遞延納稅未分配利潤的好處。
對此，本例經營狀況較好，業(yè)務穩(wěn)定擴展，且具有設立子公司的優(yōu)勢。
四、稅收問題。
有關股東繳交股款、就行政人員薪金作出稅務籌劃及就公司上市前對雇員進行股權獎勵的計劃，請參閱我們先前發(fā)表的文章。
另外，隨著企業(yè)市場占有率的不斷擴大，對生產環(huán)節(jié)的要求也越來越高，企業(yè)可以選擇在擴廠地點或委托加工地點，并根據自己的發(fā)展戰(zhàn)略做出相應的選擇。
通過分析這兩個稅務籌劃案例，你知道了為什麼稅務籌劃是非常必要的嗎？
如您有更多相關問題，歡迎咨詢輕捷稅！
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
