不管是在大公司還是小公司，內(nèi)部控制都是財(cái)務(wù)體系中重要的一環(huán)，因?yàn)閮?nèi)控不僅能夠減少公司風(fēng)險(xiǎn)，還能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。那么，財(cái)務(wù)做內(nèi)控有哪些要點(diǎn)？
下面我們來(lái)看看財(cái)務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)，資深財(cái)務(wù)經(jīng)理總結(jié)的集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)控的11個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：
1
財(cái)務(wù)部組織崗位及職能
財(cái)務(wù)部總經(jīng)理：負(fù)責(zé)全集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的管理、人事調(diào)動(dòng)，資金與帳務(wù)的綜合管理、財(cái)務(wù)綜合分析、為各分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接匯報(bào)對(duì)象。
財(cái)務(wù)部分管資金的副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)全集團(tuán)帳戶資金的調(diào)配、負(fù)責(zé)全集團(tuán)的預(yù)算管理、負(fù)責(zé)集團(tuán)投融資業(yè)務(wù)、負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)表提供、負(fù)責(zé)工商、稅務(wù)、財(cái)政、證監(jiān)會(huì)等外交工作。除總裁特殊交代的事情外，在以上范圍里的工作是一把手。
財(cái)務(wù)部分管帳務(wù)的副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)集團(tuán)帳務(wù)核算的管理、分公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總考核管理、白條的處理、成本利潤(rùn)的核算。除總裁特殊交代的事情外，在以上范圍里的工作是一把手。
另外總部還有以下幾個(gè)科室：
外管科： 總部編制5人左右，負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的匯總，稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)，并對(duì)分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考核。
成本科： 總部編制25人左右，負(fù)責(zé)材料匯總核算、總部費(fèi)用初核及核算、應(yīng)付帳款的匯總核算和考核。
資金回籠科：總部編制30人左右，負(fù)責(zé)資金的回籠、應(yīng)收帳款的核算考核、各銷售區(qū)域日銷售、庫(kù)存匯總統(tǒng)計(jì)，銷售人員的業(yè)績(jī)考核。
財(cái)務(wù)科： 總部編制3人左右，負(fù)責(zé)與成本科接口，公司的財(cái)務(wù)報(bào)表登帳、報(bào)表。
資金科： 總部編制3人，負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款。
審批科： 總部編制2人，專門(mén)審批發(fā)票，記錄并向總裁匯報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，全集團(tuán)費(fèi)用審批權(quán)最高。
總部垂直管理各分公司財(cái)務(wù)部，分公司包括產(chǎn)品生產(chǎn)系統(tǒng)分公司、原料生產(chǎn)系統(tǒng)分公司、銷售系統(tǒng)分公司、投資系統(tǒng)公司、股份公司、各辦事處等。
2
分公司財(cái)務(wù)的設(shè)置
分公司財(cái)務(wù)部一般是財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的成本科與財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)人員編制一般是7-10人。各個(gè)崗位專業(yè)劃分很細(xì)，要求半年左右輪崗一次。
財(cái)務(wù)科為出納、總帳會(huì)計(jì)。
成本科為原材料會(huì)計(jì)、輔料會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)、銷售會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)主管。
統(tǒng)計(jì)主管下設(shè)統(tǒng)計(jì)室，每個(gè)部門(mén)由部門(mén)秘書(shū)兼職做統(tǒng)計(jì)員，用于統(tǒng)一報(bào)銷、登記、核對(duì)各部門(mén)費(fèi)用，發(fā)放各部門(mén)人員工資。
3
內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)
總公司如何控制分公司財(cái)務(wù)：
1、從財(cái)務(wù)總監(jiān)收入上
分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)基本工資由分公司發(fā)放，績(jī)效工資由總部根據(jù)考評(píng)分?jǐn)?shù)發(fā)放，利潤(rùn)工資由總公司財(cái)務(wù)年終根據(jù)分公司利潤(rùn)總額的百分比發(fā)放(事先約定)，
年終獎(jiǎng)金由總裁發(fā)放，具體數(shù)額由總裁自由決定。 基本工資由各公司的薪酬體系決定，各地區(qū)不一樣。
績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)由總部統(tǒng)一制定，在每月例會(huì)上當(dāng)場(chǎng)考評(píng)，由考核辦根據(jù)上月各分公司的產(chǎn)值、銷售總額、費(fèi)用、采購(gòu)價(jià)格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等進(jìn)行通報(bào)，當(dāng)場(chǎng)給財(cái)務(wù)總監(jiān)打分，此處要求財(cái)務(wù)總監(jiān)必須關(guān)心分公司的生產(chǎn)、銷售、管理，減少任何一個(gè)會(huì)造成成本浪費(fèi)的可能。
利潤(rùn)工資，是由總公司與分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同簽定利潤(rùn)指標(biāo)，對(duì)分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同考核，這就要求分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)必須一起商量指標(biāo)，關(guān)注利潤(rùn)。
年終獎(jiǎng)金由總裁發(fā)放，主要是根據(jù)各分公司的經(jīng)營(yíng)狀況及分公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的評(píng)價(jià)。
2、從財(cái)務(wù)的人事關(guān)系上
財(cái)務(wù)總部有權(quán)利任何時(shí)候調(diào)動(dòng)任何財(cái)務(wù)人員到任何其他分公司，調(diào)動(dòng)手續(xù)一般在1-3天內(nèi)辦完。
作用：一是要求各分公司各崗位人員隨時(shí)能換崗、兼崗，二是要求財(cái)務(wù)人員對(duì)手頭工作當(dāng)日事當(dāng)日畢，不能在交接時(shí)還有大量以前未完成的工作。三是對(duì)財(cái)務(wù)人員工作有監(jiān)督作用。
財(cái)務(wù)總監(jiān)一般每?jī)赡贻喴粋€(gè)公司，防止時(shí)間太久被分公司同化。
3、從財(cái)務(wù)資金控制上
每個(gè)分公司開(kāi)立的帳戶都必須上報(bào)財(cái)務(wù)總部，未經(jīng)總部允許，不得開(kāi)立帳戶，總部財(cái)務(wù)資金副總經(jīng)理有資金調(diào)配權(quán)，可以在不通知分公司的情況下直接從帳戶把錢(qián)劃走，分公司資金不足時(shí)，向財(cái)務(wù)資金副總經(jīng)理申請(qǐng)，不得擅自貸款。
分公司每天要上報(bào)資金使用情況表給總部財(cái)務(wù)部。
4、從財(cái)務(wù)使用軟件系統(tǒng)上
由**集團(tuán)自行開(kāi)發(fā)的成本軟件，包括的材料、費(fèi)用、銷售、庫(kù)存、采購(gòu)、每道工序的統(tǒng)計(jì)、工資等等所有原始數(shù)據(jù)的模塊，由涉及的相應(yīng)部門(mén)在部門(mén)端輸入數(shù)據(jù)，比如采購(gòu)進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)均由倉(cāng)庫(kù)人員輸入、銷售、退貨由辦事處或者分公司物流中心輸入，材料使用由車間統(tǒng)計(jì)員輸入，所有數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)匯總到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部各會(huì)計(jì)主要是審核職能，審核數(shù)量是否正確、單價(jià)是否合理、損耗是否合理、庫(kù)存是否在警戒線以下，應(yīng)收應(yīng)付周期等等，這套帳務(wù)準(zhǔn)時(shí)在下午五點(diǎn)傳輸給總公司，是全集團(tuán)最真實(shí)的原始數(shù)據(jù)。
5、從月度例會(huì)上
月底開(kāi)財(cái)務(wù)總監(jiān)月度例會(huì)，會(huì)上由考核辦通報(bào)每個(gè)月各個(gè)公司的考核情況，并由各財(cái)務(wù)總監(jiān)通報(bào)本公司產(chǎn)值、銷售總額、費(fèi)用、采購(gòu)價(jià)格、事故損失、廢品率、退貨率、人員缺勤率、腐敗等情況進(jìn)行匯報(bào)，由整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行討論、提出解決方案。
該例會(huì)中有兩天由財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理一起參加，總經(jīng)理主要是針對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)通報(bào)中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行解釋說(shuō)明并提出解決方案，財(cái)務(wù)部總經(jīng)理對(duì)會(huì)議討論內(nèi)容作出結(jié)論，休會(huì)第二天即把會(huì)議中新提出的要求、規(guī)定及各分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的承諾以會(huì)議紀(jì)要的方式傳真發(fā)往各分公司財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)制度的補(bǔ)充及下月考核的重點(diǎn)。
月會(huì)后，根據(jù)會(huì)議精神，分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)當(dāng)月指標(biāo)提出修正，獲總公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽字后通過(guò)，作為下月考核的依據(jù)。
關(guān)于例會(huì)，公司的主管會(huì)議都是要求每個(gè)部門(mén)的第一、第二負(fù)責(zé)人同時(shí)參加，作用有兩個(gè)：一是培養(yǎng)接班人，二是部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)出差、離職等，部門(mén)管理工作不會(huì)受到影響。
6、從分公司審核流程上
分公司審批權(quán)在財(cái)務(wù)總監(jiān)，采購(gòu)付款的流程是：采購(gòu)申請(qǐng)-庫(kù)管確認(rèn)到貨-供應(yīng)部經(jīng)理審核--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)初核-總經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-出納付款。
費(fèi)用報(bào)銷流程：部門(mén)秘書(shū)統(tǒng)一貼票制單-經(jīng)辦人簽字-部門(mén)經(jīng)理簽字-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)初核-總經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-出納付款(節(jié)省貼票人的時(shí)間，部門(mén)秘書(shū)對(duì)發(fā)票的用途有知情權(quán)和發(fā)票駁回權(quán))
借款流程：?jiǎn)T工申請(qǐng)-部門(mén)經(jīng)理同意-總經(jīng)理審核-財(cái)務(wù)總監(jiān)審批-出納借款
所有分公司總經(jīng)理的付款、費(fèi)用、借款均由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)總監(jiān)的費(fèi)用、借款小額的直接通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)，大額的電話請(qǐng)示財(cái)務(wù)總經(jīng)理，月度例會(huì)時(shí)帶去簽字。
財(cái)務(wù)部可以隨時(shí)到任何部門(mén)抽查采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)、任何可用數(shù)據(jù)表達(dá)的工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)可隨時(shí)向總部財(cái)務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)情況，而不需要事先通過(guò)分公司總經(jīng)理。
7、從投資渠道上
任何一個(gè)分公司沒(méi)有投資的職能，集團(tuán)注冊(cè)了兩個(gè)投資公司，集團(tuán)所有的投資活動(dòng)均由這兩個(gè)公司操作，在外面這兩個(gè)公司是以競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的姿態(tài)出現(xiàn)在公眾面前的，以不同公司的身份舉牌，以方便操作收購(gòu)兼并其他企業(yè)。這兩個(gè)公司比較明顯的一個(gè)是實(shí)戰(zhàn)派，一個(gè)是學(xué)院派，在內(nèi)部也實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)，誰(shuí)拿到項(xiàng)目誰(shuí)拿獎(jiǎng)金的大頭，所以，競(jìng)爭(zhēng)比較激烈。
8、從融資渠道上
任何一個(gè)分公司在沒(méi)有得到總部資金總經(jīng)理的授權(quán)，均不得自行貸款。以哪個(gè)主體、什么方式、與誰(shuí)合作來(lái)融資都由資金總經(jīng)理指揮。
9、從預(yù)算上
總部要的預(yù)算是大體的預(yù)算，預(yù)算表格費(fèi)用簡(jiǎn)單，下一個(gè)月采購(gòu)多少、應(yīng)付多少，費(fèi)用中差旅多少、工資多少，不要求明細(xì)，給一個(gè)總數(shù)即可，基本上預(yù)算到百萬(wàn)元為單位就可以。
分公司的預(yù)算就非常明細(xì)詳細(xì)，從采購(gòu)、生產(chǎn)、各部門(mén)費(fèi)用、銷售等等都需要做完整的預(yù)算表格，財(cái)務(wù)總監(jiān)與部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行商討，最后確定數(shù)字，雙方簽字后就是下個(gè)月這個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)。**在執(zhí)行預(yù)算上費(fèi)用嚴(yán)格，比如預(yù)計(jì)下個(gè)月部門(mén)工資總額為5萬(wàn)，突然需要加一個(gè)人，那這個(gè)人的工資只能從5萬(wàn)中出，公司不會(huì)再出一分錢(qián)。所以每個(gè)部門(mén)做預(yù)算的時(shí)候都非常仔細(xì)認(rèn)真，各方面都要考慮到。
預(yù)算與各部門(mén)經(jīng)理的績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤，各部門(mén)經(jīng)理的工資是由各分公司薪酬制度確定的，在總經(jīng)理給各部門(mén)經(jīng)理打完績(jī)效分?jǐn)?shù)送到財(cái)務(wù)后，財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)利根據(jù)當(dāng)月財(cái)務(wù)考核情況對(duì)各部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行重新打分，但浮動(dòng)范圍一般為+10%。
10、從固定資產(chǎn)采購(gòu)上
采購(gòu)生產(chǎn)原材料，哪怕上千萬(wàn)的款項(xiàng)，分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)都可以簽字購(gòu)買(mǎi)付款。但是，采購(gòu)固定資產(chǎn)2000元以上必須由總行政辦公室統(tǒng)一審批，即使買(mǎi)空調(diào)這樣的固定資產(chǎn)，只要超過(guò)2000元都是如此。
11、從制度上
財(cái)務(wù)總經(jīng)理直接向總裁匯報(bào)、副總經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)向財(cái)務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)，總部各科長(zhǎng)向財(cái)務(wù)分管副總經(jīng)理匯報(bào)。
財(cái)務(wù)總監(jiān)只要不是貪污腐敗或主動(dòng)辭職，不論分公司總經(jīng)理如何評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)總監(jiān)，保證該財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司有崗位，公司采取慣常的方法就是各分公司輪崗。
沒(méi)有總部財(cái)務(wù)部的授權(quán)，任何部門(mén)包括分公司總經(jīng)理、考核辦都無(wú)權(quán)查閱財(cái)務(wù)部任何文件，當(dāng)然，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任將每月的財(cái)務(wù)狀況、報(bào)表、分析交分公司總經(jīng)理。
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