很多人對于稅務(wù)籌劃有著一種猜忌的心理狀態(tài)，感覺稅務(wù)籌劃并不是靠譜的，鉆相關(guān)法律法規(guī)的空擋，遲早有一天會被發(fā)現(xiàn)處罰的。
對于大家從有著那般的想說明很一切正常，但是稅務(wù)籌劃本身這是合情合理合規(guī)的，企業(yè)依據(jù)適當(dāng)?shù)幕I劃可以讓企業(yè)降低交稅壓力。
稅務(wù)籌劃是運(yùn)用不一樣地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，在公平合理的操縱下，讓企業(yè)具有優(yōu)惠政策，選用多種多樣方式如不一樣行業(yè)的法人代表可以用的增值稅率不一樣。
對私營企業(yè)稅務(wù)籌劃有基本了解
從在中國稅收法規(guī)的角度看，稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)是稅收優(yōu)惠政策的核心具體內(nèi)容之一，它不僅具有時(shí)效性，而且具有很強(qiáng)的地域性。在我國稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策的主要目標(biāo)是進(jìn)行市場經(jīng)濟(jì)體制，充分運(yùn)用稅金在市場經(jīng)濟(jì)體制中的積極作用。尤其是近幾年來，全球性金融危機(jī)的傷害逐漸擴(kuò)大。
從我國內(nèi)部結(jié)構(gòu)情況看，要調(diào)整產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，進(jìn)一步保證社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。是經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展整個(gè)過程的總體多樣性比較高。在我國在稅務(wù)籌劃整個(gè)過程中也考慮到到過這個(gè)問題。在不違反法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，施行了相應(yīng)的現(xiàn)行政策，給予企業(yè)稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策。在企業(yè)稅務(wù)籌劃和配備過程中，倘若企業(yè)能夠合理應(yīng)用這類稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，就能夠非常好地控制自身的稅收成本費(fèi)用。
但是，在可選擇性運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策的過程中，私營企業(yè)管理者必須注意以下2個(gè)方面：
一是避免稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策運(yùn)用的偶然性，不可以隨便扭曲在我國施行的稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策；
二是，經(jīng)營者要對稅收優(yōu)惠政策條款的推行有進(jìn)一步的掌握。在申請辦理辦理手續(xù)中，要嚴(yán)格遵守我國相關(guān)要求，最大限度地避免因系統(tǒng)軟件難點(diǎn)而不能夠具備的權(quán)益。
查帳繳稅與定額征收方法的籌備
企業(yè)企業(yè)所得稅的征收有二種方法：查賬征收與查賬征收。對會計(jì)管理制度比較完善，能夠認(rèn)真實(shí)行交稅義務(wù)的企業(yè)，采用查賬征收的方式;對企業(yè)規(guī)模小，成本核算不完善的經(jīng)營者，采用定額征收，審批企業(yè)所得稅稅率征收及其他查賬征收方式。
以審批企業(yè)所得稅率的扣除方式而言，對不一樣行業(yè)的企業(yè)所得稅率僅訂立了占有率范圍，同一行業(yè)至少占有率與較大占有率區(qū)別比較大，有利于稅局操作過程，但缺乏真實(shí)的評判標(biāo)準(zhǔn)，偶然性比較大，很可能造成同一行業(yè)的企業(yè)稅負(fù)不均勻，提高企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和稅負(fù)。
倘若企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，稅收法規(guī)規(guī)定無論其業(yè)務(wù)范圍哪種單獨(dú)測算，均應(yīng)按照其關(guān)鍵運(yùn)營新項(xiàng)目分析適合的企業(yè)所得稅率，極有可能導(dǎo)致可以用較低企業(yè)所得稅率的工作流程按照較高的企業(yè)所得稅率交稅。
此外，實(shí)行查賬征收的企業(yè)，不能具有企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，較為下，查賬征收的方式可以得到一部分稅金特殊規(guī)定，稅款風(fēng)險(xiǎn)較小，有益于投資者和稅局多方位掌握企業(yè)的生產(chǎn)制造運(yùn)營狀況。
許多私營企業(yè)企業(yè)規(guī)模小，財(cái)務(wù)核算不健全，只有選用定額征收的方法，乃至一些私營企業(yè)為躲避稅款，變小經(jīng)營規(guī)模，異地經(jīng)營，以最大化小，退還小本生意的個(gè)體工商戶情況，舍棄查賬征收的方法。私營企業(yè)規(guī)模小，沒法產(chǎn)生產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，財(cái)務(wù)核算不健全，降低了企業(yè)運(yùn)營管理的水準(zhǔn)，綜合性衡量，私營企業(yè)挑選查賬征收方法，不但減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并且有益于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，這必須企業(yè)按照國家規(guī)定設(shè)定帳本，計(jì)算收益、成本費(fèi)、花費(fèi)，并按時(shí)申請辦理稅務(wù)申報(bào)。
私營企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的籌備
私營企業(yè)包含私營企業(yè)有限責(zé)任公司公司、私營企業(yè)股份有限公司公司、私營企業(yè)合作經(jīng)營企業(yè)和私營企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)四種組織結(jié)構(gòu)。私營企業(yè)有限責(zé)任公司公司和私營企業(yè)股份有限公司公司具有法人資格，對企業(yè)債權(quán)債務(wù)有限責(zé)任公司，因?yàn)楣九c其說公司股東是兩個(gè)不同的法律關(guān)系主體，在繳稅時(shí)對公司和公司股東推行雙向繳稅，即對公司征繳企業(yè)企業(yè)所得稅，對公司股東獲得的勞務(wù)報(bào)酬所得、分得的稅前利潤征繳個(gè)稅。私營企業(yè)合作經(jīng)營企業(yè)和私營企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，對企業(yè)債權(quán)債務(wù)無限連帶責(zé)任，在繳稅時(shí)依照“個(gè)體戶的生產(chǎn)制造、經(jīng)營所得”新項(xiàng)目征繳個(gè)稅。
假設(shè)全年度應(yīng)納稅額為Y元，能夠測算不一樣組織結(jié)構(gòu)的挑選區(qū)段：30%Y-9750=20%Y，求取Y=97500元，稅賦無差別點(diǎn)的應(yīng)納稅額為97500元，當(dāng)全年度應(yīng)納稅額<97500元后，挑選私營企業(yè)合作經(jīng)營企業(yè)或私營企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅賦較輕；當(dāng)全年度應(yīng)納稅額>97500元后，挑選私營企業(yè)有限責(zé)任公司公司或私營企業(yè)股份有限公司公司稅賦較輕，只需合乎中小型小型微利企業(yè)企業(yè)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，還能夠減征20%的征收率征繳企業(yè)企業(yè)所得稅。
私營企業(yè)公司的捐助與個(gè)人捐贈融合開展籌備
伴隨社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快速發(fā)展和企業(yè)社會發(fā)展使命感的提升，越來越多的私營企業(yè)業(yè)主激情慈善公益。稅收法規(guī)規(guī)定，企業(yè)造成的捐助支出，不超過全年度總資產(chǎn)12%的一部分，準(zhǔn)予扣除。
總資產(chǎn)僅有在本年度結(jié)束后才可以計(jì)算出來，而捐贈是在年度期限內(nèi)造成的，倘若企業(yè)捐贈前不參加交稅分析，極有可能使企業(yè)因捐贈承擔(dān)額外的稅負(fù)，而將私營企業(yè)企業(yè)的捐贈與個(gè)人捐贈結(jié)合下去，企業(yè)肩負(fù)企業(yè)企業(yè)社會責(zé)任的此外，也可獲得避稅贏利。
如某私營企業(yè)有限責(zé)任公司公司老總2011年5月準(zhǔn)備以公司的為名根據(jù)中華慈善總會向中西部農(nóng)村義務(wù)教育捐助400萬余元，公司2010年資產(chǎn)總額2800萬余元，該老總得到收益280萬余元，預(yù)估2011年資產(chǎn)總額3000萬余元，該老總可得到收益300萬余元，按規(guī)定，公司捐助的扣減限額為360萬余元（3000×12%），剩下40萬余元捐贈支出很可能不容許抵扣，附加提升企業(yè)企業(yè)所得稅10萬余元。假如該老總以公司為名捐助360萬余元，以個(gè)人名義從收益所得的中捐助40萬余元，依照個(gè)人所得的要求，本人根據(jù)非盈利的社會組織和國家行政機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐助，準(zhǔn)許在交納個(gè)稅前的收入額中全額的扣減。
將一部分招待費(fèi)轉(zhuǎn)換為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
接待費(fèi)是私營企業(yè)不可或缺的日常支出，很多私營企業(yè)主帥自己及家里餐飲店，食品行業(yè)，娛樂游戲支出的發(fā)票獲得企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷制度，這種人為要素提高企業(yè)耗費(fèi)的做法并不恰當(dāng)。
稅收法規(guī)對接待費(fèi)的扣除采用“兩側(cè)卡”的方式，一方面，企業(yè)造成的接待費(fèi)只允許按照本年利潤的60%扣除，將接待費(fèi)中的交易一部分祛除，另一方面，設(shè)定接待費(fèi)較大扣減額數(shù)為當(dāng)時(shí)銷售市場(經(jīng)營)盈利的5‰，防止企業(yè)多找餐費(fèi)發(fā)票甚至假票沖賬，造成接待費(fèi)過高的情況。
因?yàn)槠髽I(yè)產(chǎn)生的招待費(fèi)不管是不是有效，都不允許全額的扣減，最先，企業(yè)應(yīng)操縱并縮小招待費(fèi)開支額度，嚴(yán)苛區(qū)別招待費(fèi)與其它雜費(fèi)，不要把旅差費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、執(zhí)行董事費(fèi)等別的支出滲入招待費(fèi)，企業(yè)參與商品展銷會、展會產(chǎn)生的餐費(fèi)、住宿費(fèi)用，應(yīng)做為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前列支。
次之，企業(yè)可以將一部分招待費(fèi)轉(zhuǎn)換為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，提升花費(fèi)的抵扣額度。比如，將一些餐館接待費(fèi)改成贈給顧客的禮物，在獎(jiǎng)品印上上企業(yè)的命名或標(biāo)示，附加企業(yè)的宣傳資料，或是邀約顧客參與企業(yè)舉行的產(chǎn)品推介會，規(guī)定與會人員每日簽到，并且為與會人員給予餐館和酒店住宿，從而形成的花費(fèi)做為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)開支，不超過當(dāng)初市場銷售(運(yùn)營)收益15%的一部分，準(zhǔn)許扣減，超出一部分準(zhǔn)許結(jié)轉(zhuǎn)成本之后繳稅本年度扣減。
依據(jù)稅收籌劃，分析預(yù)測企業(yè)的盈利水平，結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營實(shí)際制定一個(gè)有效分配方案，合理確立法定代表人的薪酬和年底分紅水平，在減輕稅負(fù)與此同時(shí)保證股東權(quán)益，是企業(yè)適當(dāng)?shù)倪x擇。
400-835-0088
