企業(yè)納稅籌劃的基本方法課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）?判斷題：1、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。 [題號(hào)：Qhx002645]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十四條，企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。所以，該命題錯(cuò)誤。2、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；不得扣除。 [題號(hào)：Qhx002640]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，命題錯(cuò)誤。3、企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。 [題號(hào)：Qhx002644]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：?（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；?（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；?（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；?（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。
?所以，該命題正確。4、企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。 [題號(hào)：Qhx002637]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。所以，該命題錯(cuò)誤。5、企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)作為無(wú)形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。 [題號(hào)：Qhx002643]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：?（一）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；?（二）自創(chuàng)商譽(yù)；?（三）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；?（四）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。?所以，該命題錯(cuò)誤。單選題：1、某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對(duì)這批貨物計(jì)稅，有以下不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的？（） [題號(hào)：Qhx002652]?A、按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
?B、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?C、按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?D、以上意見都不正確您的回答：C正確答案：C題目解析：企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作為2008年度銷售業(yè)務(wù)處理，取得的價(jià)款作為收入，存貨的成本作為銷售成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以，C選項(xiàng)正確。2、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。 [題號(hào)：Qhx002648]?A、20%?B、25%?C、30%?D、33%您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。所以，B選項(xiàng)正確。3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 [題號(hào)：Qhx002651]?A、三?B、四?C、五?D、六您的回答：C正確答案：C題目解析：《企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。所以，C選項(xiàng)正確。4、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。 [題號(hào)：Qhx002649]?A、10%?B、12%?C、15%?D、20%您的回答：C正確答案：C題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二十八條國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
所以，C選項(xiàng)正確。5、甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬(wàn)元。 [題號(hào)：Qhx002656]?A、60?B、100?C、240?D、20您的回答：D正確答案：D題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬(wàn)，4000*5‰=20萬(wàn)，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬(wàn)。所以，D選項(xiàng)正確。多選題：1、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：（） [題號(hào)：Qhx002658]?查看答案?A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用?B、企業(yè)的稅金、?C、企業(yè)的損失?D、贊助支出您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：《企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。贊助支出稅前不得扣除。所以，ABC選項(xiàng)正確。
2、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。 [題號(hào)：Qhx002664]?查看答案?A、捐贈(zèng)?B、償債?C、贊助?D、在建工程您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。?所以，D選項(xiàng)不正確。3、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。 [題號(hào)：Qhx002660]?查看答案?A、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)?B、自創(chuàng)商譽(yù)?C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)?D、開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用?E、其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。 [題號(hào)：Qhx002657]?查看答案?A、未使用的房屋、建筑物?B、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)?C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)?D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地您的回答：CD正確答案：CD題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十一條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。
?下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：?（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；?（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；?（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；?（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；?（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；?（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；?（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。5、企業(yè)的下列（）收入為不征稅收入。 [題號(hào)：Qhx002662]?查看答案?A、財(cái)政撥款?B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金?C、國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入?D、國(guó)債利息收入?E、符合條件的非營(yíng)利組織的收入您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：《企業(yè)所得稅法》第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：?（一）財(cái)政撥款；?（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；?（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。?所以，DE選項(xiàng)不正確。企業(yè)納稅籌劃的基本方法課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）?判斷題：1、企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。 [題號(hào)：Qhx002642]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。
下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：?（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；?（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；?（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；?（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；?（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；?（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；?（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。?所以，該命題錯(cuò)誤。2、企業(yè)發(fā)生的贊助支出準(zhǔn)予扣除。 [題號(hào)：Qhx002641]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出不得扣除。所以，該命題錯(cuò)誤。3、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 [題號(hào)：Qhx002646]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十七條企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。所以，該命題錯(cuò)誤。4、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；不得扣除。 [題號(hào)：Qhx002640]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
所以，命題錯(cuò)誤。5、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。 [題號(hào)：Qhx002645]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十四條，企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。所以，該命題錯(cuò)誤。單選題：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 [題號(hào)：Qhx002651]?A、三?B、四?C、五?D、六您的回答：C正確答案：C題目解析：《企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。所以，C選項(xiàng)正確。2、甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬(wàn)元。 [題號(hào)：Qhx002656]?A、60?B、100?C、240?D、20您的回答：D正確答案：D題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬(wàn)，4000*5‰=20萬(wàn)，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬(wàn)。所以，D選項(xiàng)正確。3、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。 [題號(hào)：Qhx002648]?A、20%?B、25%?C、30%?D、33%您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。所以，B選項(xiàng)正確。4、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 [題號(hào)：Qhx002650]?A、10%?B、12%?C、15%?D、20%您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第九條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所以，B選項(xiàng)正確。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（）。 [題號(hào)：Qhx002647]?A、本國(guó)企業(yè)?B、外國(guó)企業(yè)?C、居民企業(yè)?D、非居民企業(yè)您的回答：D正確答案：D題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二條企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。
?本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所稅務(wù)籌劃的基本方法，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。所以，D選項(xiàng)正確。多選題：1、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。 [題號(hào)：Qhx002660]?查看答案?A、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)?B、自創(chuàng)商譽(yù)?C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)?D、開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用?E、其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)您的回答：ABCE正確答案：ABCE題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十二條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。?下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：?（一）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；?（二）自創(chuàng)商譽(yù)；?（三）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；?（四）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。?所以，D選項(xiàng)不正確。2、下列屬于居民企業(yè)的是（）。 [題號(hào)：Qhx002665]?查看答案?A、注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó)?B、注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó)?C、作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó)?D、依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：《企業(yè)所得稅法》本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。
?所以，上述選項(xiàng)都正確。3、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：（） [題號(hào)：Qhx002658]?查看答案?A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用?B、企業(yè)的稅金、?C、企業(yè)的損失?D、贊助支出您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：《企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。贊助支出稅前不得扣除。所以，ABC選項(xiàng)正確。4、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。 [題號(hào)：Qhx002663]?查看答案?A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得?B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得?C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得?D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；（二）企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；?所以，上述選項(xiàng)都正確。
5、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。 [題號(hào)：Qhx002657]?查看答案?A、未使用的房屋、建筑物?B、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)?C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)?D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地您的回答：CD正確答案：CD題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十一條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。?下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：?（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；?（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；?（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；?（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；?（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；?（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；?（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的基本方法課后練習(xí)（點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目）?判斷題：1、企業(yè)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計(jì)算折舊扣除。 [題號(hào)：Qhx002642]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：?（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；?（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；?（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；?（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；?（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；?（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；?（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
?所以，該命題錯(cuò)誤。2、企業(yè)發(fā)生的贊助支出準(zhǔn)予扣除。 [題號(hào)：Qhx002641]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，贊助支出不得扣除。所以，該命題錯(cuò)誤。3、企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。 [題號(hào)：Qhx002637]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。所以，該命題錯(cuò)誤。4、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。 [題號(hào)：Qhx002639]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：B正確答案：B題目解析：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以，命題錯(cuò)誤。5、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準(zhǔn)予扣除。
[題號(hào)：Qhx002638]?A、對(duì)?B、錯(cuò)您的回答：A正確答案：A題目解析：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出。所以，該命題正確。單選題：1、公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（） [題號(hào)：Qhx002654]?A、100?B、200?C、300?D、400您的回答：C正確答案：C題目解析：企業(yè)所得稅法第六條第（六）項(xiàng)所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。根據(jù)題目，租金收入包括其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元和其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元。所以，C選項(xiàng)正確。2、甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬(wàn)元。
[題號(hào)：Qhx002656]?A、60?B、100?C、240?D、20您的回答：D正確答案：D題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬(wàn)，4000*5‰=20萬(wàn)，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬(wàn)。所以，D選項(xiàng)正確。3、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。 [題號(hào)：Qhx002655]?A、公允價(jià)值?B、重置價(jià)值?C、歷史價(jià)值?D、原始價(jià)值您的回答：A正確答案：A題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入稅務(wù)籌劃的基本方法，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。所以，A選項(xiàng)正確。4、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。 [題號(hào)：Qhx002648]?A、20%?B、25%?C、30%?D、33%您的回答：B正確答案：B題目解析：《企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。所以，B選項(xiàng)正確。5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
[題號(hào)：Qhx002651]?A、三?B、四?C、五?D、六您的回答：C正確答案：C題目解析：《企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。所以，C選項(xiàng)正確。多選題：1、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。 [題號(hào)：Qhx002660]?查看答案?A、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)?B、自創(chuàng)商譽(yù)?C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)?D、開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用?E、其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)您的回答：ABCE正確答案：ABCE題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十二條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。?下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：?（一）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；?（二）自創(chuàng)商譽(yù)；?（三）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；?（四）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。?所以，D選項(xiàng)不正確。2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。
[題號(hào)：Qhx002657]?查看答案?A、未使用的房屋、建筑物?B、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)?C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)?D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地您的回答：CD正確答案：CD題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十一條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。?下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：?（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；?（二）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；?（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；?（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；?（五）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；?（六）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；?（七）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。3、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算納稅。 [題號(hào)：Qhx002661]?查看答案?A、稅收法律?B、稅收行政法規(guī)?C、國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)章?D、稅收地方性法規(guī)您的回答：AB正確答案：AB題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二十一條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。
所以，CD選項(xiàng)不正確。4、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。 [題號(hào)：Qhx002663]?查看答案?A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得?B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得?C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得?D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得您的回答：ABCD正確答案：ABCD題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；（二）企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；?所以，上述選項(xiàng)都正確。5、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。 [題號(hào)：Qhx002664]?查看答案?A、捐贈(zèng)?B、償債?C、贊助?D、在建工程您的回答：ABC正確答案：ABC題目解析：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。?所以，D選項(xiàng)不正確
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