###北京順義企業(yè)節(jié)稅安全可靠hjih
“稅收籌劃”，又稱“”，是指利用制定的各項優(yōu)惠，通過事先計劃經(jīng)營活動，和金融活動而盡可能不節(jié)約稅收的經(jīng)濟利益。有法。綜上所述，企業(yè)可以通過合理合法的稅收籌劃來降低成本和費用。
通過稅收籌劃和合理，合法地使用稅收優(yōu)惠，直接的好處就在于減輕企業(yè)稅收負擔和成本?？傊?，經(jīng)過企業(yè)稅收籌劃，雖然不能避免納稅，但可以達到一定程度少繳稅的目的。稅收是企業(yè)重要的成本之一。降低成本后，企業(yè)的利益自然就會相應增加，從而使經(jīng)濟利益大化。
從而享受優(yōu)惠待遇。從稅制構(gòu)成要素的角度探討，利用稅收優(yōu)惠進行稅務籌劃主要利用以下幾個優(yōu)惠要素：利用免稅利用免稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動，或使征稅對象成為免稅對象而免納稅收的稅務籌劃方法。免稅人包括自然人免稅、免稅公司、免稅機構(gòu)等。各國一般有兩類不同目的的免稅：一類是屬于稅收照顧性質(zhì)的免稅，它們對納稅人來說只是一種財務利益的補償；另一類是屬于稅收獎勵性質(zhì)的免稅，它們對納稅人來說則是財務利益的取得。照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而且一般也只是彌補損失，所以稅務籌劃不能利用其達到節(jié)稅目的，只有取得獎勵性質(zhì)的免稅才能達到節(jié)稅的目的。利用免稅的稅務籌劃方法能直接免除納稅人的應納稅。
此時北京稅務籌劃，如將企業(yè)分拆為兩個企業(yè)，分立出來的企業(yè)應納稅所得額為3萬元，應納企業(yè)所得稅為5400元；原企業(yè)應納稅所得額為9萬元，應納企業(yè)所得稅為24300元，兩個企業(yè)共計納稅29700元。分拆后與分拆前相比企業(yè)共節(jié)約所得稅9900元。（二）采用企業(yè)合并技術(shù)的籌劃。當一個企業(yè)盈利另一個企業(yè)虧損時，盈利企業(yè)需要繳納所得稅，而虧損企業(yè)的虧損卻遲遲得不到彌補，這對企業(yè)構(gòu)成了損失。在這種情況下，企業(yè)就可以利用合并技術(shù)進行籌劃，來減少繳納企業(yè)所得稅。如甲企業(yè)年應納稅所得額為100萬元，乙企業(yè)累計虧損91萬元，甲乙企業(yè)合并前分別繳納所得稅33萬元和0萬元。我國稅法規(guī)定盈利企業(yè)兼并虧損企業(yè)，可以用虧損企業(yè)的累計虧損額抵減盈利企業(yè)的利。
因此，稅務代理、稅務咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應運而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。稅務籌劃是利用稅法客觀存在的空間來進行的，這些空間體現(xiàn)在不同的稅種上、不同的稅收優(yōu)惠上、不同的納稅人身份上及影響納稅數(shù)額的基本稅制要素上等等，因此應該以這些稅法客觀存在的空間為切入點。選擇空間大稅種從原則上說，稅務籌劃可以針對一切稅種，但由于不同稅種的性質(zhì)不同，稅務籌劃的途徑、方法及其收益也不同。實際操作中，要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務籌劃的重點；選擇稅負彈性大的稅種作為稅務籌劃的重點，稅負彈性越大，稅務籌劃的潛力也越大。一般說來，稅源大的稅種，稅負伸縮的彈性也大。因此，稅務籌劃自然要瞄準主要稅種。另外稅負彈性還取決于稅種的要素構(gòu)。
任何稅種都明確規(guī)定了征稅對象。進行稅務籌劃要利用這些規(guī)定作反向思維，找出不屬于征稅范圍的內(nèi)容，然后利用這些規(guī)定開展籌劃工作。如某企業(yè)有一項技術(shù)要轉(zhuǎn)讓，有兩家公司想購買這項技術(shù)，兩家都出價1000萬元，一家是外國公司，購買后在外國使用，另一家為境內(nèi)公司，購買后在境內(nèi)使用。《營業(yè)稅暫行條例實施細則》規(guī)定，境內(nèi)(以下簡稱境內(nèi))轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用。根據(jù)這條規(guī)定推論如果轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)不在境內(nèi)使用，就不屬于在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，不需要繳納營業(yè)稅。因此若該企業(yè)將該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓給外國公司，由此該企業(yè)可免交50（10005%）萬元的營業(yè)稅。（二）找出有利于延遲納稅的稅法規(guī)定，并依此簽訂對外銷售合。
納稅人都應有針對性的了解所設計的法律規(guī)定的細節(jié)。了解稅務對納稅活動“合法和合理”的界定稅務籌劃的另一項重要前期工作是了解稅務對“合法和合理”納稅的法律解釋和執(zhí)法實踐。但是不同的對于“合法和合理”的法律解釋是不同的。就中國的稅法執(zhí)法環(huán)境而言，因為欠缺可行的稅法總原則，法律規(guī)定在操作性上也有某些欠缺，稅務存在相當大的“自由裁量權(quán)”。所以，在中國，熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。要了解稅務對合法尺度的界定，可以從以下三個方面著手：(1)從憲法和現(xiàn)行法律了解“合法和合理”的尺度。(2)從行政和司法對“合法和合理”的法律解釋中把握尺度。(3)從稅務組織和管理稅收活動和裁決稅法糾紛中來把握尺度。了解納稅人的情況和要求稅務籌劃真正開始的。
為少數(shù)納稅人所有，從而大化節(jié)稅的技術(shù)。（一）利用分拆技術(shù)的籌劃。企業(yè)所得稅一般都是累進稅率，計稅基礎越大適用的邊際稅率越高。如將所得額在兩個或更多的納稅人之間進行分割，可以減少計稅基礎，降低邊際適用稅率，節(jié)減稅款。我業(yè)所得稅率為33%，但為了鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展，在企業(yè)所得稅上又規(guī)定了兩檔優(yōu)惠稅率，即年應納稅所得額在3萬元以下（包括3萬元），企業(yè)所得稅稅率為18%；年應納稅所得額在3萬元以上10萬元以下（包括10萬元），企業(yè)所得稅稅率為27%。納稅人可以根據(jù)效益原則，選擇是否將企業(yè)分割為兩個或多個納稅主體，從而享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。如某企業(yè)年應納稅所得額為12萬元，企業(yè)所得稅稅率為33%，應繳所得稅為39600。
為了扶持某些特定產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、地區(qū)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展，或者對某些有實際困難的納稅人給予照顧，在稅法中做出某些特殊規(guī)定，比如，免除其應繳的全部或部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等，從而減輕其稅收負擔。從總體角度來看，利用優(yōu)惠籌劃的方法主要包括：直接利用籌劃法為了實現(xiàn)總體經(jīng)濟目標，從宏觀上調(diào)控經(jīng)濟，引導資源流向，制定了許多的稅收優(yōu)惠。對于納稅人利用稅收優(yōu)惠進行籌劃，是支持與鼓勵的，因為納稅人對稅收優(yōu)惠利用的越多北京稅務籌劃，越有利于特定目標的實現(xiàn)。因此，納稅人可以光明正大地利用優(yōu)惠為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動服務。地點流動籌劃法從國際大環(huán)境來看，各國的稅收各不相同，其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異、納稅人差異、稅收征管差異和稅收優(yōu)惠差異。
不同的折舊方法對應稅所得額的影響不同。雖然從整體上看，固定資產(chǎn)的扣除不可能超過固定資產(chǎn)的價值本身，但是，由于對同一固定資產(chǎn)采用不同的折舊方法會使企業(yè)所得稅稅款提前或滯后實現(xiàn)，從而產(chǎn)生不同的貨幣時間價值。如果企業(yè)所得稅的稅率預期不升，采用加速折舊的方法，一方面可以在計提折舊期間少繳企業(yè)所得稅，另一方面可以盡快收回資金，加速資金周轉(zhuǎn)。但是，稅法規(guī)定在一般情況下納稅人可扣除的固定資產(chǎn)折舊費用的計算，應該采取直線法。只有當企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，才可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。這與會計準則的規(guī)定是有區(qū)別的。納稅人應盡可能創(chuàng)造條件達到符合實行加速折舊法的要求，以便選擇對自己有利的折舊計算方。
還應注意其合理性。在合法和合理的情況下，盡量尋求通過分劈技術(shù)使節(jié)稅大化。利用稅收扣除利用稅收扣除籌劃，是指在合法、合理的情況下，使扣除額增加而實現(xiàn)直接節(jié)稅，或調(diào)整各個計稅期的扣除額而實現(xiàn)相對節(jié)稅的稅務籌劃方法。在收入相同的情況下，各項扣除額、寬免額、沖抵額等越大，計稅基數(shù)就會越小，應納稅額也就越小，從而節(jié)稅會越多。利用稅收扣除進行稅務籌劃，技術(shù)較為復雜、適用范圍較大、具有相對確定性。各國稅法中的各種扣除、寬免、沖抵規(guī)定是為繁瑣復雜的，同時變化也多、大，因而要節(jié)減更多的稅收就要精通所有有關(guān)的新稅法，計算出結(jié)果并加以比較，因此說扣除技術(shù)較為復雜；稅收扣除適用于所有納稅人的規(guī)定，說明扣除技術(shù)具有普遍性與適用范圍廣泛性的特。
在進行稅務籌劃時，還必須根據(jù)不同的企業(yè)或者企業(yè)處于不同的狀態(tài)下采用不同的對策。盈利企業(yè)：盈利企業(yè)當期費用能夠從當年的所得稅前扣除，費用的增加有利于減少當年企業(yè)所得稅，因此，購置固定資產(chǎn)時，購買費用中能夠分解計入當期費用的項目，應盡可能計人當期費用而不宜通過擴大固定資產(chǎn)原值推遲到以后時期；折舊年限盡可能縮短，使折舊費用能夠在盡可能短的時間內(nèi)得到稅前扣除；選擇折舊方法，宜采用加速折舊法，因加速折舊法可以使折舊費用前移和應納稅所得額后移，以相對降低納稅人當期應繳納的企業(yè)所得稅。虧損企業(yè)：由于虧損企業(yè)費用的擴大不能在當期的企業(yè)所得稅前得到扣除，即使延續(xù)扣除也有5年時間的限定。因此，企業(yè)在虧損期間購置固定資。
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