為加強有限責(zé)任公司的財務(wù)會計工作，有必要制定相關(guān)的財務(wù)會計制度。下面是小編為你整理的有限責(zé)任公司財務(wù)會計制度內(nèi)容，希望對你有幫助。
有限責(zé)任公司財務(wù)會計制度內(nèi)容
第一章總則
第一條為加強×××有限公司財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司特點和管理要求，特制定本制度。
第二條公司按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務(wù)登記，依法納稅，合法經(jīng)營，主動接受財稅部門對本企業(yè)的監(jiān)督。
第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支的預(yù)算、控制、核算、分析和考核，依法合理籌集、使用資金，努力以最小的成本取得最大的效益，保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，以實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標(biāo)。
第四條公司財務(wù)核算體制實行獨立核算，自負盈虧。
第五條本制度經(jīng)董事會審定生效，并由公司總經(jīng)理、總會計師組織實施。對集團公司及所屬各子、分公司均有效。
第二章籌資管理
第六條公司的籌資來源包括兩部分：投資者投入公司形成的資本金、公司的負債資金。
第七條公司的投資各方必須按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時足額繳付資本金?；I集的資本金，須聘請中國注冊會計師進行驗資并出具驗資報告。在經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走資本金，法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。
第八條公司吸收的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán)，必須進行評估作價，核實財產(chǎn)，并依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。其中吸收的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的投資金額不得超過公司注冊資本的20%，國家對采用高新技術(shù)成果有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。
第九條負債分為流動負債、預(yù)計負債和長期負債。流動負債和長期負債應(yīng)以實際發(fā)生額入帳，預(yù)計負債應(yīng)按估計的金額入帳。公司以負債的形式籌資可根據(jù)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算公司財務(wù)制度，報董事會同意后方可實施。
第三章流動資產(chǎn)管理
第十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
第十一條貨幣資金的管理。
1.公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按照發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款按銀行機構(gòu)名稱和帳戶進行明細核算。
2.現(xiàn)金的收支要嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.為便利公司業(yè)務(wù)的開展，應(yīng)付隨機事項，實行“備用金制度”。各部門在年初提出備用金額度預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，按照“前帳不清，后帳不借”的原則執(zhí)行，合理使用，嚴(yán)格控制。
4.公司嚴(yán)格控制支票的領(lǐng)用。因經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用的支票，必須填寫領(lǐng)用支票審批單，注明用途、金額;如果金額不能確定，必須注明限額，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，并持合同或協(xié)議到財務(wù)部領(lǐng)用支票。支票付款后，領(lǐng)用人在七日內(nèi)必須到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。支票必須妥善保管，如果發(fā)現(xiàn)丟失、被盜應(yīng)及時采取措施，聲明作廢。如造成經(jīng)濟損失，一律由丟失者本人負責(zé)。
5.公司各部門或員工的預(yù)支款(無論現(xiàn)金還是支票)均需及時到財務(wù)部辦理結(jié)算沖帳，逾期未辦理的，將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。
6.各部門必須在每月底提出下一個月資金使用計劃報送財務(wù)部，納入現(xiàn)金流量預(yù)算表，經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后，確定資金的合理使用。
第十二條存貨的管理
1.存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。
2.常規(guī)材料的采購實行招標(biāo)制，并將經(jīng)濟合同報財務(wù)部一份，以供辦理付款時使用。
3.存貨均按歸口管理原則，必須有專業(yè)人員檢驗、登記，并交由專人過磅、保管，取得供貨單位的合格證，辦理驗收入庫并錄入電腦，生成入庫單。入庫單必須有采購、檢驗、驗收、保管等簽字確認，并報送財務(wù)一份入帳。存貨的領(lǐng)用必須附領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保管員簽字，保管員憑領(lǐng)用單錄入電腦，領(lǐng)用單需報財務(wù)一份入帳。
4.存貨按照實際成本核算，應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際成本。存貨采取永續(xù)盤存制和實地盤存制相結(jié)合的原則，定期進行盤點。年度終了，必須對存貨進行一次全面的清查。對于庫存材料、庫存設(shè)備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨實行定期清查和不定期抽查相結(jié)合，做到帳帳相符、帳物相符。
5.清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，分別情況進行處理。
6.對于因毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。
第十三條應(yīng)收及預(yù)付款的管理
1.房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必須按合同規(guī)定及時辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款，銷售款及工程款的結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進行結(jié)算，業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員不得挪用貨款。采用賒銷方式銷售時，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的收款日期進行跟蹤，并建立相關(guān)的資信檔案(包括購買單位或個人的資信、業(yè)務(wù)部門資信、業(yè)務(wù)人員資信等)。
2.財務(wù)部門編制各種應(yīng)收(預(yù)付)款項帳齡分析表。對已到期的債權(quán)，應(yīng)分別情況及時催收。
3.建立壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了，預(yù)計各項應(yīng)收款項收回的可能性，對預(yù)計可能發(fā)生的壞帳損失，計提壞帳準(zhǔn)備。
4.計提壞帳準(zhǔn)備的范圍包括：應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款(含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預(yù)付帳款)。
5.計提壞帳準(zhǔn)備采用金額百分比法，提取比例如下：
(1)逾期滿半年以上一年以下的，按5%提取;
(2)逾期滿～年以上二年以下的公司財務(wù)制度，按20%提取;
(3)逾期滿二年以上三年以下的，按50%提取;
(4)逾期三年以上，以及債務(wù)人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應(yīng)收款項可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的，全額提取。計劃對應(yīng)收款項進行重組以及與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。
第四章固定資產(chǎn)管理
第十四條固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)是使用期較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。
2.分類
固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為：
(1)生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn)
(2)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)
(3)出租固定資產(chǎn)
(4)未使用固定資產(chǎn)
(5)不需用固定資產(chǎn)
(6)土地
(7)融資租入固定資產(chǎn)
3.固定資產(chǎn)購置與建造需報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。
4.固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳。
(1)購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價;
(2)自行建造的，按照建造過程中該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價;
(3)投資者投入的，按照投資雙方確認的價值計價;
(4)融資租入的，按照租賃開始日租賃資產(chǎn)價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計價;
(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價;
(6)以債務(wù)重組方式取得的，按原債權(quán)的帳面價值加上所發(fā)生的相關(guān)稅費計價;
(7)盤盈的，按照重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估
計的價值損耗后的余額計價。
5.固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法，分類固定資產(chǎn)的折舊年限及預(yù)計凈殘值率如下：
固定資產(chǎn)類別預(yù)計使用年限預(yù)計凈殘值率
房屋、建筑物405%
機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備5-105%
火車、輪船以外的運輸工具5-85%
器具、工具、家具5-85%
電子設(shè)備5-85%
其他設(shè)備5-85%
6.固定資產(chǎn)的保管與使用辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負責(zé)保管和維護，生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)由器材部負責(zé)保管和維護。財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺帳，采用永續(xù)盤存制核算，每年至少盤點一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，分別情況進行處理。
7.對于因市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值的固定資產(chǎn)應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理
第十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽，購入的能夠單獨計價的計算機軟件和支付的土地出讓金。
第十六條無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，自開始使用之日起，在有效期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限按照下列原則執(zhí)行：
1.法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的，按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷;
2.法律沒有規(guī)定有效期限，合同規(guī)定了受益年限的，按不超過規(guī)定的受益年限確定;
3.法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，且經(jīng)營期長于XX年的，按照不超過XX年的期限攤銷;
4.經(jīng)營期短于有效年限的，按不超過經(jīng)營期的年限攤銷。
第十七條年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預(yù)計可收回金額低于其帳面余額的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項項目計提。有下列一項或若干項情形的，應(yīng)當(dāng)全額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：
1.某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值;
2.某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期，且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。
第十八條企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，在長期待攤費用科目核算，并應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計入當(dāng)期損益。
第十九條長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用，主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期限與預(yù)計可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。
第二十條銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中財產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門、財務(wù)部門咨詢法律顧問后按照有關(guān)法律程序辦理。
第六章對外投資管理
第二十一條對外投資是指企業(yè)根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)或者以購買股票、債券方式向其他單位的投資。其中持有時間不超過一年的投資為短期投資，包括股票、債券、基金等;持有時間超過一年的為長期投資，包括長期股權(quán)投資和長期債券投資。
第二十二條公司對外投資需由經(jīng)辦部門提出項目建議書，經(jīng)董事會批準(zhǔn)方可實行。
第二十三條長期股權(quán)投資，根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。其中，投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額20%及其以上，或雖投資不足20%但有重大影響的，采用權(quán)益法核算;投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%以下(不含20%)，或投資額雖占其有表決權(quán)資本總額20%及其以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。
第二十四條年度終了，對投資項目逐項進行檢查，對市價低于成本的短期投資，計提短期投資跌價準(zhǔn)備;對預(yù)計收回金額低于其帳面余額的長期投資，計提長期投資減值準(zhǔn)備。存在下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)全額計提該項長期投資的減值準(zhǔn)備。
1.該項投資已暫停交易，且預(yù)計今后也不可能再交易;
2.被投資方已資不抵債，并且預(yù)計今后也無望盈利;
3.被投資方已經(jīng)進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象;
4.被投資方從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)或競爭者數(shù)量等發(fā)生變化，其已失去競爭能力，從而導(dǎo)致財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等嚴(yán)重惡化，并且在短時間內(nèi)難以恢復(fù);
5.影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化，如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)重大虧損，并且在短時間內(nèi)難以恢復(fù);
6.有證據(jù)表明該項投資實際上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的情形。
第七章成本和費用管理
第二十五條費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費。
第二十六條成本費用核算資料，必須正確、完整，如實地反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種消耗。有關(guān)成本、費用核算的原始記錄、憑證帳簿、費用匯總和分配表、統(tǒng)計資料等，內(nèi)容必須完整、真實，編制和記載必須及時。
第二十七條采用實際成本法核算成本，在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中實際消耗的直接材料費、直接人工費、其他直接支出和其他相關(guān)間接費用，計入成本。原材料的消耗按加權(quán)平均法核算，周轉(zhuǎn)材料的攤銷按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷。
第二十八條期間費用包括管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用。期間費用不計入生產(chǎn)成本，直接計入當(dāng)期損益。
第二十九條成本的控制實行預(yù)算管理體制，將實際情況與預(yù)算相對比，分析成本增減變動的原因。
第三十條費用的控制實行預(yù)算管理、一支筆審批制度。凡屬費用性支出，各部門均應(yīng)于每年年初提出預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部匯總、報總經(jīng)理辦公會討論通過后方可實施，各部門按預(yù)算進行報銷。費用的報銷程序如下：
費用發(fā)生后，經(jīng)辦人必須取得合法、有效的原始憑證，并按以下程序報銷：
1、經(jīng)辦人應(yīng)在原始憑證背面簽字并填制費用報銷憑證，在經(jīng)辦人欄簽名，注明費用應(yīng)歸集的部門或項目。如有實物還需驗收人簽字，有進倉的還應(yīng)附有效的`進倉單。物資采購應(yīng)附經(jīng)批準(zhǔn)的有效采購合同。
2、交部門或項目主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。
3、交財務(wù)經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開支范圍。無效憑證及超出開支范圍的不予報銷。
4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。
5、審批手續(xù)完成后，交主管會計填制記賬憑證。會計填制憑證時應(yīng)復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開支范圍。
6、到出納處領(lǐng)款。出納付款前應(yīng)認真復(fù)核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法，出納付款后應(yīng)在原始憑證及報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并按記賬憑證及時登記日記賬。
第八章收入管理
第三十一條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的經(jīng)濟利益總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或客戶代收的款項。
第三十二條銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時予以確認：
1.已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
2.既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制;
3.與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本企業(yè);
4.相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。
第三十三條在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完成勞務(wù)時確認收入。
如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。
在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日對收入按以下情況予以確認和計量：
1、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本;
2、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能全部得到補償，應(yīng)按能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本，作為當(dāng)期費用，確認的金額小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額，作為當(dāng)期損失;
3、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期費用，不確認收入。
第三十四條銷售商品的收入按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。
第三十五條建立收入的預(yù)測、分析制度。每月月底由銷售部門或經(jīng)營部門對下月收入情況進行預(yù)測，并報財務(wù)部，納入公司預(yù)算。
第九章利潤及其分配管理
第三十六條利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
第三十七條營業(yè)利潤是指主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤之和減去資產(chǎn)損失、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后的凈額。
第三十八條凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。
第三十九條繳納所得稅后的凈利潤，按下列順序分配：
1.彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后仍未補足的部分);
2.提取法定盈余公積10%
3.提取法定公益金5%
4.向投資者分配利潤。
第十章財務(wù)報告與效績評價
第四十條財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。包括：資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。
第四十一條公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后三十日以內(nèi)編制中期財務(wù)報告，在每一會計年度結(jié)束后六十日內(nèi)編制年度財務(wù)報告。
第四十二條財務(wù)報告應(yīng)報送公司股東及董事會、有關(guān)政府部門和其他與公司有關(guān)的報表使用者。
第四十三條財務(wù)情況說明書主要說明公司經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配、資金增減和周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他事項。公司應(yīng)對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)和評價。
第十一章外地分公司、項目部財務(wù)管理規(guī)定
第四十四條本規(guī)定適用于集團公司所屬各外地分公司、項目部。
第四十五條各外地分公司、項目部的財務(wù)負責(zé)人及會計人員由集團公司財務(wù)部派出，對集團公司財務(wù)部負責(zé)，服務(wù)于分公司、項目部。出納人員可以由各分公司、項目部招聘。
第四十六條各分公司、項目部應(yīng)在當(dāng)?shù)劂y行開立支出帳戶。所有支出經(jīng)過集團公司審批或報備后由支出帳戶支付。所有收入均應(yīng)直接打入集團公司本部帳戶，由集團公司統(tǒng)一控制和管理，不得通過當(dāng)?shù)刂С鰩?。支出帳戶的印鑒由集團公司統(tǒng)一制作，由各分公司、項目部負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人分別保管使用。
第四十七條審批權(quán)限：各外地分公司的辦公費用、差旅費、管理人員工資、應(yīng)交稅款、招待費等由各分公司負責(zé)人或項目經(jīng)理在資金使用計劃內(nèi)審批，財務(wù)負責(zé)人或會計負責(zé)審核。但每周及每月要報集團公司總經(jīng)理審批及財務(wù)部備案，財務(wù)部將經(jīng)集團總經(jīng)理批準(zhǔn)的報備單回傳給分公司、項目部作為費用報銷憑證之一。
第四十八條各分公司、項目部應(yīng)在每周五和每月25日向集團公司總經(jīng)理及財務(wù)部報送下周及下月資金使用計劃。資金使用計劃應(yīng)包括使用用途，并與勞務(wù)工資計劃、材料計劃一起報送。
第四十九條勞務(wù)及材料款的支付辦法：各項目部在每月20日向集團公司報送應(yīng)付款明細，由集團公司總經(jīng)理會同財務(wù)部、材料公司安排具體付款計劃，并于25日前批出并撥款。各分公司、項目部可以根據(jù)生產(chǎn)需要在次月5號前提出調(diào)整計劃，經(jīng)集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于10號前撥款。
第五十條各分公司的會計核算系統(tǒng)應(yīng)與集團公司統(tǒng)一，每月及時報送報表，并合并納入集團公司報表核算。
第五十一條差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：員工在所在地外出辦事原則上應(yīng)使用公司車輛，無車輛的可在進駐所在地兩個月內(nèi)乘坐出租車，超過兩個月則除負責(zé)人外一律不得報銷出租車費。其他市內(nèi)交通費用報銷按集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十二條招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)：接待本集團公司及所屬其他各分公司、項目部人員，一律在自辦食堂用餐，不得宴請。接待外部客人或請客送禮一次宴請5人以內(nèi)不得超過1000元，5—10人不得超過XX元，可由分公司、項目部負責(zé)人批準(zhǔn)，超過XX元/次的一律由集團公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第五十三條各分公司、項目部除備用金用于日常報銷可以現(xiàn)金支付外，其他支付項目一律通過銀行轉(zhuǎn)帳。
第五十四條其他費用報銷制度按集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十二章附則
第五十五條本制度由集團公司財務(wù)部負責(zé)起草、修訂、完善。解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。
第五十六條本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。
公司財務(wù)會計制度的法律意義
我國《公司法》對公司財務(wù)制度問題作了一些原則性規(guī)定。財務(wù)制度方面的一些具體內(nèi)容則由《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等專門法律和法規(guī)、規(guī)章規(guī)定。各類公司都必須依法建立健全其公司內(nèi)部各項財務(wù)制度，這是因為這樣做有其積極的意義或作用。
1.公司股東利益。
通過統(tǒng)一規(guī)則的財會制度，可使股東及時掌握公司的財會制度。通過統(tǒng)一規(guī)則的財會制度，可使股東及時掌握公司的經(jīng)營狀況及自己的投資境況和權(quán)益，以便對董事、經(jīng)理的經(jīng)營行業(yè)實務(wù)有效的監(jiān)督。
2.公司債權(quán)人利益。
建立健全統(tǒng)一的公司財會制度，以便債權(quán)人及時、準(zhǔn)確地了解公司的財務(wù)狀況，并在必要時依法采取相應(yīng)的措施來保護自己的權(quán)益。
3.政府監(jiān)督。
政府各有關(guān)部門，依其職責(zé)負有在法定范圍內(nèi)監(jiān)督、管理公司經(jīng)營活動的義務(wù)，以維持社會交易的安全。而這一職責(zé)的有效行使也有賴于規(guī)范的公司內(nèi)部財會制度的建立與健全。
公司財務(wù)會計制度的作用
財務(wù)、會計制度是企業(yè)利用價值形式組織生產(chǎn)和進行分配和交換的必要手段，公司的財務(wù)、會計制度完整、全面地揭示了公司資金運動地基本情況等經(jīng)濟信息。一般說來，財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金運動、處理企業(yè)與各方面的財務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟管理工作的統(tǒng)稱。會計是運用憑證、帳簿和專門報表，采用以貨幣為主要計算單位的各種計量方法，收集、分類、記錄、報告、分析、比較和評價特定單位經(jīng)濟活動和經(jīng)濟效益的一種管理工作。中國對會計制度實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的管理體制，由財政部制定統(tǒng)一的會計制度。會計制度著重對公司的經(jīng)濟活動和財產(chǎn)情況進行連續(xù)、系統(tǒng)和綜合的反映。嚴(yán)格遵守會計制度，是順利進行會計工作、保證會計工作秩序、提高會計工作質(zhì)量的重要前提。
公司法規(guī)定：
公司應(yīng)當(dāng)依照第一百六十四條法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政部門的規(guī)定建立本公司的財務(wù)、會計制度”。公司財務(wù)、會計雖是企業(yè)內(nèi)部事務(wù)，但事關(guān)股東、潛在投資者、債權(quán)人、公司職工和社會公共利益等，影響甚大，因此，《公司法》特作專章加以規(guī)定。一般來說，公司財務(wù)、會計制度具有以下幾個方面的
保護：
(1)有利于保護投資者和債權(quán)人的利益。投資者除參加決定一些重大事項外，一般不參與日常的生活經(jīng)營活動，投資者往往是通過了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和公司的財務(wù)狀況，來維護自身利益。公司的資產(chǎn)作為其對債權(quán)人的擔(dān)保，資產(chǎn)狀況如何，資產(chǎn)的經(jīng)營狀況如何，直接涉及債權(quán)人的債權(quán)能否得到清償。財務(wù)會計工作的規(guī)范化，可以保證公司正確核算經(jīng)營成果，合理分配利潤;可以保證公司資產(chǎn)的完整;使債權(quán)人的利益得到保護。
(2)有利于保護社會公共利益和職工集體利益。公司，尤其是股份有限公司，比起一般企業(yè)的社會經(jīng)濟影響大得多，為維護其穩(wěn)定、健康地發(fā)展，進而維護社會秩序，因此，有必要對公司的公積金提存等作出統(tǒng)一的規(guī)定。同時，為防止公司片面追求利潤最大化而忽視職工經(jīng)濟利益，對公益金作出規(guī)定也是十分重要的。
(3)有利于吸收社會投資。公司財務(wù)會計制度的規(guī)范化和公開化，可使社會各方面都能方便地了解到公司的經(jīng)營狀況和盈利能力。對經(jīng)營狀況比較好的公司，可以起到吸收社會投資的作用。
(4)有利于政府的宏觀管理。公司在統(tǒng)一的財務(wù)會計制度規(guī)定下籌集分配資金，記錄、反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，這有利于政府掌握情況，制定政策，實施管理。
鑒于上述原因，為了平衡上述不同主體之間地利益需求，法律要求公司內(nèi)部建立規(guī)范的財務(wù)、會計制度，這也體現(xiàn)了經(jīng)濟活動社會化所帶來的不同主體的利益公司中的交匯和碰撞。
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