《基于企業(yè)銷售活動中稅收籌劃案例分析》：本論文為免費(fèi)優(yōu)秀的關(guān)于稅收籌劃論文范文資料，可用于相關(guān)論文寫作參考。
企業(yè)稅收問題成為企業(yè)老板和會計(jì)人員所關(guān)心的問題,企業(yè)的銷售活動是企業(yè)獲取利潤的主要環(huán)節(jié),其涉及到各類稅金的繳納,因此是稅收籌劃的重要板塊之一,所以本文將以企業(yè)銷售活動中定價(jià)、促銷等方面展開稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)和選取.
稅收籌劃 銷售活動
稅收籌劃的目標(biāo),是指企業(yè)通過稅收籌劃想要達(dá)到的經(jīng)濟(jì)效果.稅收籌劃從不同的角度可以分為五種：追求稅負(fù)最小化、實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化、貨幣時(shí)間價(jià)值最大化和納稅風(fēng)險(xiǎn)最小化.
稅收籌劃的方法：降低應(yīng)納稅所得額、降低適用稅率、加大可抵扣稅額、選擇或者放棄使用優(yōu)惠政策、延遲納稅時(shí)間、規(guī)避和轉(zhuǎn)換納稅義務(wù).
稅收籌劃案例分析
本文著眼于企業(yè)的銷售活動,對產(chǎn)品或商品進(jìn)行恰當(dāng)定價(jià),巧妙地設(shè)計(jì)促銷方案,改變產(chǎn)品規(guī)格,盡最大可能達(dá)到稅收籌劃的目標(biāo).
降低消費(fèi)品價(jià)格
（1）案例
勁爽啤酒廠位于郊區(qū),每噸啤酒的出廠價(jià)為3100元（不含增值稅）,和此相關(guān)的成本費(fèi)用為2600元.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為200元.
（2）稅收籌劃依據(jù)
通過查閱有關(guān)規(guī)定,每噸不含增值稅啤酒價(jià)格在3005元以上（包含3000元）,單位稅額為每噸250元；3000元以下每噸220元.
（3）稅收籌劃方案
方案一：不改變啤酒的價(jià)格.
每噸啤酒：應(yīng)納增值稅等于3005×17%-200等于310.85元
應(yīng)納消費(fèi)稅等于250元
應(yīng)納城建稅和教育稅附加等于（ 310.85+250）×（7%+3%）等于56.09元每噸啤酒的利潤等于3005-2600-250-56.09等于98.91元
方案二：將啤酒價(jià)格下降至2995元.
每噸啤酒：應(yīng)納增值稅等于2995×17%-200等于309.15元
應(yīng)納消費(fèi)稅等于220元
應(yīng)納城建稅和教育稅附加等于（309.15+220）×（7%+3%）等于52.92元每噸啤酒的利潤等于2995-2600-220-52.92等于122.08元
少納增值稅等于310.85-309.15等于1.7元
少納消費(fèi)稅等于250-220等于30元
少拿城建稅和教育費(fèi)附加等于56.09-52.92等于3.17元
增加利潤等于122.08-98.91等于23.17元
通過對比可以發(fā)現(xiàn),僅將啤酒價(jià)格降低10元就能夠降低各種相關(guān)稅金的繳納額,從而增加利潤.所以選擇方案二.
銷售折扣的稅收籌劃方案
（1）案例
茂業(yè)商場為增值稅一般納稅人,2014年12月進(jìn)行元旦節(jié)和圣誕節(jié)雙節(jié)促銷活動,只要在本商場,且不限品牌,購買金額每累計(jì)達(dá)到200冗,拿著購物小票就可以在收銀臺兌換20元代金券.
（2）稅收籌劃依據(jù)
根據(jù)我國增值稅的規(guī)定,折扣銷售的稅收優(yōu)惠僅適用于價(jià)格折扣.
（3）稅收籌劃方案
方案一：采取實(shí)物折扣的方式
根據(jù)規(guī)定,假定銷售200元商品,那么商場應(yīng)繳納銷項(xiàng)稅額等于200×17%等于34元,兌換的20元代金券視同銷售,也應(yīng)繳納增值稅銷項(xiàng)稅額等于20×17%等于3.4元,合計(jì)37.4元.
方案二：不發(fā)放代金券,給予折扣.
對原價(jià)為220的商品進(jìn)行打折,每滿200元即減20元,在同一張 的“金額”欄中將價(jià)格200元和折扣額20元分別進(jìn)行說明.增值稅銷項(xiàng)稅額等于200×17%等于34元.
比較兩種方案所要繳納的稅金,優(yōu)先采取方案二.
改變產(chǎn)品規(guī)格的稅收籌劃
（1）案例
現(xiàn)在市場上有各種各樣的白酒,品牌、容量各不相同,呂梁汾酒黑壇20年釀和30年釀都是每瓶450毫升,價(jià)格分別為290元和540元,而且酒精的密度大約為0.8,所以每瓶酒的重量不超450g,白酒進(jìn)行復(fù)合型征稅.
（2）稅收籌劃方案
方案一：不改變每瓶酒的容量
每瓶黑壇20年釀酒應(yīng)繳納的增值稅等于290×20%+0.5等于58.5元
每瓶黑壇30年釀酒應(yīng)繳納的增值稅等于540×20%+0.5等于108.5元
方案二：將每瓶酒的容量均改為500ml
每壇黑壇20年釀酒價(jià)格等于290÷450×500等于322元
每壇黑壇30年釀酒價(jià)格等于540÷450×500等于600元
每瓶黑壇20年釀酒應(yīng)繳納的增值稅等于322×20%+0.5等于64.9元
每瓶黑壇30年釀酒應(yīng)繳納的增值稅等于600×20%+0.5等于120.5元
方案二：將每瓶酒的容量均改為500g
每壇黑壇20年釀酒價(jià)格等于290÷（450×0.8）×500等于402.78元
每壇黑壇30年釀酒價(jià)格等于540÷（450×0.8）×500等于750元
每瓶黑壇20年釀酒應(yīng)繳納的增值稅等于402.78×20%+0.5等于81.06元
每瓶黑壇30年釀酒應(yīng)繳納的增值稅等于750×20%+0.5等于150.5元
由于白酒的密度大約為0.8,低于水,所以將每瓶白酒的容量盡量達(dá)到500g,也不超過500g,這樣可以充分利用每500g白酒所要繳納的0.5元稅金,看似很少,但是對于汾酒集團(tuán)公司來說,銷量大,集中到一起也是一筆不少的數(shù)目；另一方面,要減小100ml容量白酒的生產(chǎn),同樣的道理來節(jié)省那部分稅金.
本文主要關(guān)注企業(yè)銷售活動,著重從降低應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格、銷售折扣、改變產(chǎn)品規(guī)格等三個(gè)方面展開對案例的詳細(xì)分析,通過本文,我給企業(yè)提出以下幾點(diǎn)可行的建議：
（1）要學(xué)習(xí)掌握稅法基礎(chǔ)知識,經(jīng)常收看新聞,聽取政府工作報(bào)告和*會議,時(shí)刻關(guān)注有關(guān)稅收政策等方面的法律法規(guī)的變化.
（2）企業(yè)在招聘]二作人員時(shí),應(yīng)全面了解應(yīng)聘人員,要善于發(fā)現(xiàn)和引入掌握會計(jì)、稅法、財(cái)務(wù)、法律等綜合知識的人才.
（3）在國家層面,相關(guān)法律部門應(yīng)到企業(yè)中考察新稅法規(guī)定的執(zhí)行情況,解疑答惑并廣泛聽取企業(yè)的建議,根據(jù)搜集的各類情況進(jìn)行集體討論,對相關(guān)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和完善.
[1]李大明.論稅收籌劃的原理及其運(yùn)用[J].中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào),2002（6）：50-54.
[2]李大明.論稅收籌劃的稅收理論依據(jù)[J].財(cái)政研究,2003（5）：43-45.
[3]王珍義.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].經(jīng)濟(jì)問題,2004 （1）： 71-73.
稅收籌劃論文參考資料：
企業(yè)稅收籌劃論文
稅收籌劃論文
企業(yè)所得稅納稅籌劃論文
納稅籌劃論文
稅收論文
個(gè)人所得稅納稅籌劃論文
結(jié)論：基于企業(yè)銷售活動中稅收籌劃案例分析為關(guān)于對不知道怎么寫稅收籌劃論文范文課題研究的大學(xué)碩士、相關(guān)本科畢業(yè)論文稅務(wù)籌劃如何合理避稅論文開題報(bào)告范文和文獻(xiàn)綜述及職稱論文的作為參考文獻(xiàn)資料下載。
更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
