納稅籌劃的概念(增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別)

納稅籌劃是指納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先安排的過(guò)程?？傮w來(lái)講納稅籌劃有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和會(huì)計(jì)管理水平。資金、成本、利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三要素，節(jié)稅籌劃就是為了實(shí)現(xiàn)資金、成本、利潤(rùn)的最優(yōu)效果。那么對(duì)于企業(yè)來(lái)講稅收籌劃的具體意義體現(xiàn)在哪里呢？

一、稅收負(fù)擔(dān)的減輕

這里我們要先認(rèn)識(shí)一個(gè)概念：稅收負(fù)擔(dān)率，是指宏觀的稅收負(fù)擔(dān)率。轉(zhuǎn)化宏觀稅收負(fù)擔(dān)率，使企業(yè)利用稅收負(fù)擔(dān)率來(lái)分析稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題，具有實(shí)際意義。計(jì)算方法是用企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納各項(xiàng)稅款的總額（不包括個(gè)人所得稅）除以企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)銷售收入與各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和，再乘以百分之百納稅籌劃的概念，就得出了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)率。企業(yè)可以用這個(gè)指標(biāo)計(jì)算企業(yè)總體的稅收負(fù)擔(dān)率狀況；可以連續(xù)計(jì)算幾年的稅收負(fù)擔(dān)率；也可以用當(dāng)年的稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)與其它同行業(yè)或國(guó)家宏觀的稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)進(jìn)行比較，就能清楚地看出企業(yè)的最佳理想納稅水平的高低。

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，如果在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有增長(zhǎng)的情況下，稅收負(fù)擔(dān)率過(guò)高對(duì)企業(yè)是不利的，而稅收籌劃的開展，檢驗(yàn)其效果的一個(gè)指標(biāo)就是稅收負(fù)擔(dān)率，稅收負(fù)擔(dān)率的降低可以從以下3個(gè)方面體現(xiàn)出來(lái)。

1、絕對(duì)減少稅負(fù)

絕對(duì)減少稅負(fù)表現(xiàn)為稅收負(fù)擔(dān)額的直接減少。比如，企業(yè)去年交稅5，000萬(wàn)元，今年納稅籌劃以后交稅4800萬(wàn)元，其直接減少稅負(fù)就是200萬(wàn)元。

2、相對(duì)減少稅負(fù)

相對(duì)減少稅負(fù)需要把納稅額與企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。例如，如果某企業(yè)今年的銷售額比去年有了相當(dāng)大的提高，在這種情況下，絕對(duì)數(shù)的減少并不能完全反映納稅籌劃的效果。所以，通常以稅收負(fù)擔(dān)率來(lái)衡量是否相對(duì)減少了稅負(fù)。

延緩納稅

延期納稅可以有效的緩解企業(yè)的納稅壓力，企業(yè)可以將緩交的資金進(jìn)行再利用，充盈企業(yè)的資金流量，對(duì)于企業(yè)來(lái)講延緩納稅也是稅收負(fù)擔(dān)減輕的一種體現(xiàn)

成都稅務(wù)籌劃公司

二、最大限度的讓企業(yè)納稅零風(fēng)險(xiǎn)

稅收零風(fēng)險(xiǎn)指稅務(wù)稽查無(wú)任何問(wèn)題。我國(guó)企業(yè)對(duì)稅法的理解不到位，普遍存在著稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題納稅籌劃的概念，納稅籌劃需要把規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)納入進(jìn)來(lái)。企業(yè)在接受稅務(wù)稽查時(shí)，會(huì)面臨著三種不同性質(zhì)的稽查：

1、日?；?/p>

目前我國(guó)的稅收征管體制是征、管、查相分離，日?；槭侵富椴块T主要負(fù)責(zé)的對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常情況進(jìn)行的檢查，要求被檢查的公司數(shù)量一般不得低于一定比例。

2、專項(xiàng)稽查

專項(xiàng)稽查是指根據(jù)上級(jí)稅務(wù)部門的部署，對(duì)某個(gè)行業(yè)、某個(gè)地區(qū)、某個(gè)產(chǎn)品、某項(xiàng)減免稅政策進(jìn)行全面的清理檢查。

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