淺談企業(yè)稅務(wù)籌劃 企業(yè)成功與稅務(wù)籌劃 認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃 稅務(wù)籌劃的目標(biāo) 降低稅收負(fù)擔(dān) 推遲納稅時(shí)間 降低辦稅成本 降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃 稅務(wù)籌劃的三個(gè)意識(shí) 超前意識(shí) 凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢 法律意識(shí) 稅務(wù)籌劃不能突破法律界線(xiàn) 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 收益風(fēng)險(xiǎn)平衡 全程、全員實(shí)施 認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃 評(píng)價(jià)稅務(wù)籌劃效果 法律法規(guī)上可通 實(shí)際操作上可行 籌劃效果上可計(jì) 稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 一、納稅主體籌劃 新辦物流企業(yè)適用優(yōu)惠政策。 （1）.對(duì)于符合條件的新辦企業(yè)，能享受企業(yè)所得稅定期減稅或免稅的優(yōu)惠政策 （2）對(duì)于位于西部地區(qū)符合一定條件的新辦交通運(yùn)輸企業(yè)可以享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠 試點(diǎn)企業(yè)適用優(yōu)惠政策（1）只要是納入試點(diǎn)范圍的物流企業(yè)都可按差價(jià)收入計(jì)算應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅金：同時(shí)這些企業(yè)所開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票都可以為增值稅～般納稅人接受運(yùn)輸勞務(wù)時(shí)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 二、適用稅目籌劃 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法的暫行規(guī)定，物流企業(yè)提供運(yùn)輸、配送勞務(wù)是按照“交通運(yùn)輸業(yè)”的稅目和3％的稅率來(lái)計(jì)稅：物流企業(yè)提供的倉(cāng)儲(chǔ)、物流加工等勞務(wù)卻適用“服務(wù)業(yè)”的稅目和5％的稅率。 作為提供一站式服務(wù)的物流企業(yè)在和客戶(hù)簽訂的合同中，可以適當(dāng)提高運(yùn)輸勞務(wù)的運(yùn)費(fèi)收入，相應(yīng)縮小倉(cāng)儲(chǔ)加工勞務(wù)部分的收費(fèi)。
如此操作既不違法，又可以為物流企業(yè)節(jié)省一定的營(yíng)業(yè)稅金。而對(duì)于物流企業(yè)的客戶(hù)來(lái)說(shuō)，適當(dāng)提高后的運(yùn)費(fèi)也可以按照7％的比率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，對(duì)客戶(hù)少繳增值稅稅金也有一定的好處，因此這樣的操作對(duì)雙方都是有利的。 稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 三、計(jì)稅依據(jù)籌劃 營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定，對(duì)于提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。因此企業(yè)稅務(wù)籌劃技巧，營(yíng)業(yè)額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，對(duì)納稅人的稅金計(jì)算有著至關(guān)重要的決定作用。尤其是納入試點(diǎn)范圍的物流企業(yè)或者符合條件的自開(kāi)票納稅人，可以充分利用差價(jià)計(jì)稅的政策，大力開(kāi)展外包業(yè)務(wù)或者聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)。 稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 四、其他方式籌劃 營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)增值稅的籌劃。 涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃 通過(guò)分散經(jīng)營(yíng)規(guī)模的籌劃 運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃 稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 (一)、營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)增值稅的籌劃 增值稅與營(yíng)業(yè)稅納稅人身份的籌劃 納稅人在進(jìn)行籌劃時(shí)，主要是對(duì)比一下增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)的高低，選擇低稅負(fù)的稅種。建議可以考慮以下兩種比較方法。 (1)無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率辨別法。 (2)無(wú)差別平衡點(diǎn)抵扣率辨別法。 稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 (一)、營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)增值稅的籌劃 將轉(zhuǎn)銷(xiāo)變?yōu)榇磉M(jìn)行增值稅的籌劃 《增值稅暫行條例》規(guī)定，物流企業(yè)從上游企業(yè)采購(gòu)貨物再銷(xiāo)售給下游企業(yè)屬于轉(zhuǎn)銷(xiāo)，應(yīng)就轉(zhuǎn)銷(xiāo)中的差價(jià)征收增值稅，稅率為17％或者13％。
國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅營(yíng)業(yè)稅若干規(guī)定的通知》(財(cái)稅【1994126號(hào))規(guī)定，代理銷(xiāo)售行為不征收增值稅，只征收營(yíng)業(yè)稅，如果物流企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)將轉(zhuǎn)賣(mài)過(guò)程中的差價(jià)由交增值稅變?yōu)榻粻I(yíng)業(yè)稅則可以實(shí)現(xiàn)較大的稅收利益。 稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 (二)、涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃 將機(jī)器設(shè)備租賃變?yōu)楫惖刈鳂I(yè)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅的籌劃物流企業(yè)往往將部分閑置的機(jī)器設(shè)備出租，收取租賃費(fèi)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃應(yīng)按“服務(wù)業(yè)一租賃”稅目繳納5％的營(yíng)業(yè)稅。假如能將租賃變成異地作業(yè)，則物流企業(yè)可以按照“交通運(yùn)輸業(yè)——裝卸搬運(yùn)’’繳納3％的營(yíng)業(yè)稅二者區(qū)分的最根本的標(biāo)準(zhǔn)在于租賃業(yè)僅僅出租機(jī)器設(shè)備，而裝卸搬運(yùn)的異地作業(yè)則應(yīng)該“出租”機(jī)器設(shè)備和操作人員。因此，如果企業(yè)能夠通過(guò)修改租賃合同，將租賃變?yōu)楫惖刈鳂I(yè)，則可以減輕稅收負(fù)擔(dān)。 稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 (二)、涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃 內(nèi)部出租的籌劃稅法對(duì)特定經(jīng)營(yíng)行為納稅義務(wù)人的界定，是以當(dāng)事人是否領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照為標(biāo)準(zhǔn)，納稅人可以利用這一判斷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌劃。承包者或承租者未領(lǐng)取任何營(yíng)業(yè)執(zhí)照，則企業(yè)向其提供各種資產(chǎn)所收取的各種名目的價(jià)款，均屬于企業(yè)的內(nèi)部分配行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。
因此從節(jié)稅的角度考慮，企業(yè)對(duì)內(nèi)部職工出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)企業(yè)稅務(wù)籌劃技巧，應(yīng)盡可能要求其不要辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 (三)、通過(guò)分散經(jīng)營(yíng)規(guī)模的籌劃 納入試點(diǎn)的進(jìn)行多種經(jīng)營(yíng)的物流企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果分別核算運(yùn)輸、整理、倉(cāng)儲(chǔ)、包裝等業(yè)務(wù)可以將稅率低的運(yùn)輸業(yè)務(wù)按照3％稅率納稅：如果沒(méi)有分別核算則統(tǒng)一按照5％稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。 稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 (四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃 選擇計(jì)稅依據(jù)的籌劃運(yùn)輸企業(yè)將客貨從我國(guó)境外運(yùn)往我國(guó)境內(nèi)，或者將客貨從境外的一個(gè)地方運(yùn)往境外的另一個(gè)地方，這兩種運(yùn)輸業(yè)務(wù)因起運(yùn)地不在我國(guó)境內(nèi)，所以不繳納營(yíng)業(yè)稅。物流運(yùn)輸企業(yè)可以充分利用這一規(guī)定，開(kāi)展起運(yùn)地在境外的業(yè)務(wù)，尤其是在與我國(guó)有稅收互惠協(xié)定的國(guó)家進(jìn)行客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。 稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 (四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃 選擇計(jì)稅依據(jù)的籌劃如果直接運(yùn)往目的地，其營(yíng)業(yè)額為收入全額，但如果運(yùn)輸企業(yè)在將貨物或乘客，運(yùn)往境外某地，再?gòu)脑摰剞D(zhuǎn)運(yùn)往目的地，這種情況下，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給境外承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)后的余額為計(jì)稅依據(jù)。因此物流企業(yè)就有了稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)會(huì)，物流企業(yè)可以與國(guó)外合伙人協(xié)商，擴(kuò)大國(guó)外承運(yùn)部分的費(fèi)用，然后通過(guò)其他形式返還收益，從而達(dá)到減少應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額的目的。
稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 (四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃 通過(guò)將雜費(fèi)并入運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)行增值稅的籌劃物流企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)輸過(guò)程中，一般既收取運(yùn)費(fèi)，也收取一些運(yùn)費(fèi)外的其他雜費(fèi)，對(duì)于運(yùn)費(fèi)，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但是雜費(fèi)不以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額因此，如果能夠?qū)⒉糠蛛s費(fèi)并入運(yùn)費(fèi)，則可以增加增值稅的抵扣額。但是，這種方式是具有一定限度的。 稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 (四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃 利用貨物進(jìn)出時(shí)間差進(jìn)行增值稅的籌劃 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第33條的規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人義務(wù)發(fā)生時(shí)間：采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑證，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天；采取托收承付和委托收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收款手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款期的當(dāng)天：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天：委托其他納稅人貸銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天，銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)的當(dāng)天。 稅務(wù)籌劃如何開(kāi)展 (四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃 利用貨物進(jìn)出時(shí)間差進(jìn)行增值稅的籌劃當(dāng)物流企業(yè)從上游企業(yè)(銷(xiāo)貨方)采購(gòu)貨物，再銷(xiāo)售給下游企業(yè)時(shí)，可以充分利用上述規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃，即盡量提前抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而根據(jù)下游企業(yè)(購(gòu)貨方)的付款情況靈活掌握供貨數(shù)量和開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票數(shù)額，而不能在購(gòu)貨方尚未付清貨款的情況下一次性將貨全部供完并全額殲具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，以免提前給 企業(yè)造成稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 三種基本方法 轉(zhuǎn)移定價(jià) 利用信托 利用專(zhuān)業(yè)公司 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 避稅天堂:在公司(機(jī)構(gòu))登記設(shè)立,監(jiān)督管理,理財(cái)納稅等方面對(duì)經(jīng)營(yíng)者有特殊吸引力的國(guó)家或者地區(qū). 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 典型的避稅天堂－－BVI（British Virgin Islands) 位于加勒比海，面積153平方公里，人口不到2萬(wàn) 過(guò)去20年在當(dāng)?shù)刈?cè)的公司超過(guò)40萬(wàn)家 目前每月增加2000個(gè)公司 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 避稅天堂的吸引力（1） 不征稅或稅率很低，特別是所得稅和資本利得稅 實(shí)行僵硬的銀行或商務(wù)保密法，為當(dāng)事人保密 外匯開(kāi)放，毫無(wú)限制，資金來(lái)去自由 拒絕與外國(guó)稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行任何合作 一般不定稅收協(xié)定或只有很少的稅收協(xié)定 是非常便利的金融、交通和信息中心。 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 避稅天堂的吸引力（2）：注冊(cè)公司手續(xù)簡(jiǎn)便對(duì)公司命名限制少公司維持費(fèi)用低廉大部分是仿效英國(guó)的法律體系 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 不一樣的稅務(wù)天堂 不開(kāi)征所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的避稅地，如百慕大群島、巴哈馬群島、開(kāi)曼群島、BVI等， 只征收較低的所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的避稅地，如瑞士、直布羅陀、所羅門(mén)群島、新加坡等。
只對(duì)來(lái)自當(dāng)?shù)氐氖找嬲鞫?，而?duì)來(lái)自海外的收益免稅的避稅地，如中國(guó)香港地區(qū)、巴拿馬等。 提供某些稅收優(yōu)惠的避稅地，如盧森堡、荷蘭、愛(ài)爾蘭和希臘等 稅務(wù)籌劃基本技巧 道高還是魔高? 征管法第36條:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整 征管法實(shí)施細(xì)則56條:特殊情況,可以追溯10年調(diào)整 納稅人在以前年度與設(shè)在避稅地的關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的屬于特殊情況之一 稅務(wù)籌劃基本技巧 實(shí)施稅務(wù)籌劃需要解決的問(wèn)題 如何避免關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查 選擇什么地方 成立以后如何操作 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 秘訣:利用代理股東和董事 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 在香港設(shè)立有限公司(1) 一個(gè)以上股東 一個(gè)以上董事 一個(gè)公司秘書(shū) 一個(gè)虛擬注冊(cè)地址 以上均可由中介機(jī)構(gòu)代理,不影響公司運(yùn)作 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 代理關(guān)系的實(shí)施 簽訂代理股東/董事協(xié)議 代理董事授權(quán)書(shū) 相關(guān)會(huì)議記錄 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 在香港設(shè)立有限公司(2) 發(fā)行股本 法定股本 無(wú)需驗(yàn)資 可以沒(méi)有業(yè)務(wù)發(fā)生 公司名稱(chēng)沒(méi)有限制 可以在內(nèi)地辦理全部手續(xù) 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 糾正你的觀(guān)念 大陸居民不能去香港辦公司 沒(méi)有錢(qián),沒(méi)有辦法辦公司 沒(méi)有國(guó)際業(yè)務(wù),不必辦香港公司 去香港不方便,公司難以運(yùn)作 維持一家香港公司費(fèi)用高 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 在BVI設(shè)立公司 一人亦可持有公司 可以是無(wú)記名股票,以持有股票者為權(quán)利人，行使各項(xiàng)股東權(quán)利時(shí)只須出示股票 無(wú)需公開(kāi)股東個(gè)人資料 成立注冊(cè)資金美元50,000或以下，全套費(fèi)用為港幣 6,500元左右 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 香港好還是BVI好? 取決于成立的目的 用于投資業(yè)務(wù) 用于隱瞞身份 選擇BVI 用于貿(mào)易 用于轉(zhuǎn)移價(jià)格 選擇香港 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧注冊(cè) 海外公司的 陽(yáng)光大道 涉外稅務(wù)籌劃技巧 境外設(shè)立公司的申請(qǐng)資料 申請(qǐng)書(shū) 境外企業(yè)章程及相關(guān)協(xié)議或合同； 外匯主管部門(mén)的外匯資金來(lái)源審查意見(jiàn) 我駐外經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處（室）的意見(jiàn)（僅對(duì)中央企業(yè)）； 國(guó)內(nèi)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及法律法規(guī)要求具備的相關(guān)資格或資質(zhì)證明； 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 曲徑通幽與陽(yáng)光大道的比較 合法性 方便性 投資地區(qū) 政府監(jiān)管 投資成本 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 運(yùn)作方式：轉(zhuǎn)讓定價(jià) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)際上是在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間調(diào)節(jié)盈虧,基本規(guī)律是將利潤(rùn)留在低稅率的公司 大多數(shù)國(guó)家都通過(guò)法律手段來(lái)限制轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃的順利實(shí)施 轉(zhuǎn)移定價(jià)不一定要通過(guò)國(guó)外,國(guó)內(nèi)也可以 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃的注意事項(xiàng) 注意當(dāng)?shù)氐姆蓪?duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)定和限制; 轉(zhuǎn)讓定價(jià)要適度 稅收協(xié)定中是否規(guī)定了另一方應(yīng)同時(shí)調(diào)整 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 利用稅收協(xié)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃 稅收協(xié)定：不同國(guó)家（地區(qū)）之間為了避免雙重征稅和加強(qiáng)稅務(wù)合作通過(guò)談判簽定的書(shū)面協(xié)議 稅務(wù)籌劃:消除可能存在的雙重征稅 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 利用稅務(wù)協(xié)定的收益: 可以避免所得或財(cái)產(chǎn)被重復(fù)征稅 利用協(xié)定中的優(yōu)惠稅率和條件 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 利用常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定稅務(wù)籌劃 稅收協(xié)定中都有關(guān)于常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定 一般歸屬于常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)在當(dāng)?shù)丶{稅,其他利潤(rùn)在母公司所在地納稅(利潤(rùn)歸屬原則) 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 案例：澳大利亞直銷(xiāo)公司TVBS案例 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 設(shè)立機(jī)構(gòu)的籌劃順序 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧構(gòu)成常設(shè)代表機(jī)構(gòu)避免形成子公司進(jìn)行避稅設(shè)立簡(jiǎn)單,注冊(cè)容易費(fèi)用和虧損可以與總公司的利潤(rùn)沖抵 分公司財(cái)務(wù)要求低 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 利用信托關(guān)系避稅 信托是指委托人基于對(duì)受托人的信任,將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名義,為受益人的利益或者特定目的,進(jìn)行管理或者處分的行為 特點(diǎn):1.委托人不是唯一受益人的,信托財(cái)產(chǎn)不作為其遺產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)；2.委托人可以是受益人,受益人可以放棄信托受益權(quán);3.信托不因委托人或者受托人的死亡,喪失民事行為能力,依法解,被依法撤銷(xiāo)或者被宣告破產(chǎn)而終止; 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 境外人士利用信托提前進(jìn)入中國(guó) 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 利用信托原理降低個(gè)人所得稅 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 籌劃效果分析 假設(shè)某人的應(yīng)稅收入為7000元方式一:不作安排,每月應(yīng)納稅=7000*0.2-375=1025方式二:2500元作房租,應(yīng)納稅金1)工資部分=4500*0.15-125=5502)房租部分=2500*0.1=250合計(jì):800元減少個(gè)人所得稅=225元，每年節(jié)稅：2700 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 對(duì)高收入人士更有效 如果某人的月應(yīng)稅收入是21000元 不作安排：21000×25％－1375＝3875 將4000元作為租金 工資個(gè)稅＝17000×20％－375＝3025 租金部分＝4000×10％＝400 個(gè)稅合計(jì)＝3425 節(jié)約個(gè)人所得稅＝450元×12＝5400 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 通過(guò)設(shè)立專(zhuān)業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 案例:設(shè)立金融專(zhuān)業(yè)公司英國(guó)直接支付給##銀行的預(yù)提所得稅為25% 涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 設(shè)立專(zhuān)業(yè)公司應(yīng)注意的問(wèn)題:1.可以在避稅天堂,也可以不在避稅天堂;2.往往設(shè)置雙重結(jié)構(gòu)的避稅途徑,例如:一個(gè)在避稅天堂,另一個(gè)則利用某國(guó)廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò);3.世界上有一些國(guó)家對(duì)某一方面有特殊的稅收優(yōu)惠政策,則可以利用來(lái)設(shè)立專(zhuān)業(yè)公司涉外稅務(wù)籌劃基本技巧 基本技巧小結(jié) 利用境外避稅港 利用信托方法 利用專(zhuān)業(yè)公司 利用轉(zhuǎn)移定價(jià) 利用常駐代表機(jī)構(gòu) 國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)移價(jià)格示意圖 工業(yè)商業(yè)科學(xué)設(shè)備的使用費(fèi):6%,其余10% 10% 10% 荷蘭 10% 10% 10% 日本 特許使用費(fèi) 利息 股息 國(guó)家 中國(guó)技術(shù)使用費(fèi)優(yōu)惠稅率 跨境, 不構(gòu)成代表機(jī)構(gòu) 不跨境 跨境, 不構(gòu)成分公司 跨境, 不構(gòu)成子公司 跨境, 構(gòu)成子公司 大陸公司 信托 投資 公司 個(gè)人 房屋 供樓 租賃 提供 匯集其他的投資收益 各項(xiàng)證券投資活動(dòng) 投資公司 匯集利息 集團(tuán)內(nèi)部的資金借貸 金融公司 匯集特許使用費(fèi) 集團(tuán)的無(wú)形資產(chǎn)運(yùn)作 專(zhuān)利公司 匯集勞務(wù)收入 集團(tuán)內(nèi)部勞務(wù)服務(wù) 服務(wù)公司 匯集股息，分紅，利潤(rùn) 持有子公司的股份 控股公司 內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià) 負(fù)責(zé)集團(tuán)采購(gòu)和銷(xiāo)售 貿(mào)易公司 備注 設(shè)立的目的 基地公司種類(lèi) 英國(guó)母公司 荷蘭金融公司 ##銀行 利息 利息 貸款 貸款 無(wú)預(yù)提 所得稅 * 股東財(cái)富最大 增加營(yíng)業(yè)收入 降低經(jīng)營(yíng)成本 加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 財(cái)務(wù)管理 稅務(wù)籌劃 只有更好， 沒(méi)有最好！ * * *
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