企業(yè)稅務(wù)籌劃是每個企業(yè)必須制定的財務(wù)政策，隨著市場經(jīng)濟體制的日趨完善，合理地利用稅收優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)運營負(fù)擔(dān)是企業(yè)不得不去考慮的事。那么，企業(yè)如何開展企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃和安排，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益？
1.利用企業(yè)清算進行稅務(wù)籌劃
些企業(yè)由于經(jīng)營不善或其它原因，必須通過終結(jié)清算來實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。企業(yè)在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
清算所得是指企業(yè)清算的全部資產(chǎn)或者財產(chǎn)扣除清算費用、損失、負(fù)債、企業(yè)未分配利潤、公益金和公積金后的余額，超過實繳資本的部分。在資本公積金中，除企業(yè)法定財產(chǎn)重估增值和接受捐贈的財產(chǎn)價值外，其它項目可從清算所得中扣除。對于重估增值和接受捐贈，發(fā)生時計入資本公積，清算時并入清算所得予以課稅，這相當(dāng)于增值部分可以延期納稅。在其它條件不變的情況下，企業(yè)可以創(chuàng)造條件進行資產(chǎn)評估，以評估增值后的財產(chǎn)價值作為折舊計提基礎(chǔ)。這樣可以較原來多提折舊，抵減更多的所得稅，從而減輕稅負(fù)。
2．堅持成本效益原則
企業(yè)在實施某一項籌劃方案時企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃，必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)。任何一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃，必然會為實施該方案付出稅收籌劃成本，只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下，且當(dāng)稅收籌劃成本小于所得的收益時，該項稅收籌劃方案才是合理的和可行的。
3．搞好企業(yè)與稅收管理者的關(guān)系
同稅收管理者搞好關(guān)系對于納稅人有特別的意義，這種意義在于稅收管理者在執(zhí)法中有“自由裁量權(quán)”即在稅法規(guī)定尚無力顧及的地方、在稅法規(guī)定偏于原則性的領(lǐng)域、在稅法規(guī)定有一定彈性幅度的區(qū)間和在特定的場合下稅收管理者有其特定的管理威嚴(yán)，企業(yè)謀求這種威嚴(yán)為我所用。此外，稅收管理者每每在制定一些具體的稅收管理制度、辦法、措施時，進行廣泛的調(diào)查研究，征求多方面的意見和建議，特別向有影響力的企業(yè)“討教”。適時提出對稅收管理者有建設(shè)性的建議會增強征納雙方的好感，從而使企業(yè)在競爭中獲得優(yōu)勢。或者主動出擊，由于企業(yè)是在當(dāng)?shù)鼐哂杏绊懥Φ慕M織，具有一定的經(jīng)濟功能和社會職能，企業(yè)的興衰對當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生一定影響，特別是高科技產(chǎn)業(yè)和關(guān)系國計民生的企業(yè)（如電力企業(yè)，通信企業(yè)、交通企業(yè)、生物制藥企），利用自己的優(yōu)勢培訓(xùn)當(dāng)?shù)卣賳T，使其游說政府制定有利于企業(yè)的政策。這樣可以贏得當(dāng)?shù)卣暮酶?，又可使自己的技術(shù)得到廣泛應(yīng)用同時很快的打開市場。
4.利用存貨計價方法開展稅務(wù)籌劃
存貨是確定構(gòu)成主營業(yè)務(wù)成本核算的重要內(nèi)容，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本，但不允許采用后進先出法。
5.利用收入確認(rèn)時間的選擇開展稅務(wù)籌劃
企業(yè)在銷售方式上的選擇不同對企業(yè)資金的流入和企業(yè)收益的實現(xiàn)有著不同的影響，不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時間也是不同的。通過銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營活動中獲得延緩納稅的稅收效益。
6.利用費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃
費用列支是應(yīng)納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內(nèi)，應(yīng)盡可能地列支當(dāng)期費用，減少應(yīng)繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。
更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
