挑戰(zhàn)
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，我國(guó)大量競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的利潤(rùn)水平在逐漸下降，企業(yè)越來(lái)越關(guān)注其成本約束問(wèn)題，其中稅務(wù)成本已經(jīng)成為企業(yè)的一項(xiàng)重要成本支出。
我國(guó)是流轉(zhuǎn)稅和所得稅并存的國(guó)家，企業(yè)在交完流轉(zhuǎn)稅以后，還要繳納大量的所得稅，企業(yè)普遍感到稅負(fù)成本偏高。并且，由于近年來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅征管力度與水平的提高，企業(yè)稅務(wù)違法的成本與代價(jià)越來(lái)越高，因此，企業(yè)的納稅觀念與以前相比有了極大的提高，如何合法避稅、合理合法降低稅負(fù)成本成為企業(yè)決策者的日益關(guān)注問(wèn)題。
在此背景下，財(cái)務(wù)部門(mén)正越來(lái)越多的被要求管理企業(yè)稅務(wù)行為以及降低企業(yè)稅負(fù)成本。財(cái)務(wù)部門(mén)必須對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行管理與籌劃，通過(guò)對(duì)組織設(shè)立、經(jīng)營(yíng)模式、交易行為、投資管理、會(huì)計(jì)核算等活動(dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃與設(shè)計(jì)，從而形成可持續(xù)發(fā)展、經(jīng)得起推敲的稅務(wù)籌劃方案。
我們的解決方案
根據(jù)我們以往大型國(guó)內(nèi)及民營(yíng)企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，我們將分三個(gè)階段為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃咨詢服務(wù)。
第一步 對(duì)單體企業(yè)和集團(tuán)整體稅務(wù)情況的摸底和梳理
選定樣本企業(yè)，進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)研，對(duì)被審閱企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)模式、財(cái)稅狀況及稅務(wù)功能進(jìn)行初步了解與選定企業(yè)的相關(guān)主要業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談，詳細(xì)了解其運(yùn)營(yíng)模式、功能/風(fēng)險(xiǎn)模式公司籌劃稅務(wù)，主要涉稅問(wèn)題與潛在的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)訪談，了解各選定企業(yè)的財(cái)稅狀況，具體的功能分布、外部稅務(wù)主管機(jī)關(guān)與關(guān)系和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)情況通過(guò)案頭查閱帳冊(cè)、發(fā)票、稅務(wù)資料、法律文件、合同等方式，了解選定企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)收入和主要成本費(fèi)用的所得稅前抵扣情況，增值稅的開(kāi)票、申報(bào)情況，各類稅務(wù)檢查情況等從企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅（如有）、個(gè)人所得稅、印花稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)等各方面，分析選定企業(yè)申報(bào)納稅的合規(guī)性，識(shí)別并梳理主要稅務(wù)事項(xiàng)對(duì)于所涉關(guān)聯(lián)交易，通過(guò)案頭查閱合同和詢問(wèn)定價(jià)過(guò)程等方式，詳細(xì)了解相關(guān)定價(jià)政策，從中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)和監(jiān)管的角度初步分析和評(píng)估各類關(guān)聯(lián)交易下定價(jià)政策的合理性通過(guò)案頭審閱各選定企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和關(guān)聯(lián)交易利潤(rùn)情況，分析既定轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策的執(zhí)行情況
第二步 集團(tuán)運(yùn)營(yíng)架構(gòu)及稅務(wù)整體規(guī)劃
根據(jù)客戶業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合行業(yè)成功先例及我們的客戶服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，從降低整體稅務(wù)成本、便于資金調(diào)度和利潤(rùn)匯回等角度出發(fā)，對(duì)客戶的主體業(yè)務(wù)架構(gòu)建議綜合有效的籌劃方案（如：不同公司間業(yè)務(wù)價(jià)值鏈分割、總部公司集中職能、運(yùn)營(yíng)平臺(tái)籌劃等）；結(jié)合集團(tuán)資金水平和運(yùn)營(yíng)的資金需求，建議稅務(wù)有效的集團(tuán)內(nèi)融資方案公司籌劃稅務(wù)，在為運(yùn)營(yíng)提供資金支持的同時(shí)，尋求降低整體稅務(wù)成本的籌劃?rùn)C(jī)會(huì)；為調(diào)整以后的新業(yè)務(wù)架構(gòu)進(jìn)行日常業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃，包括對(duì)外采購(gòu)、委外加工、生產(chǎn)制造、倉(cāng)儲(chǔ)物流、市場(chǎng)銷售、開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)、日常后勤管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、薪酬福利體系的稅務(wù)籌劃；根據(jù)擬運(yùn)營(yíng)架構(gòu)提供轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排和優(yōu)化方案，包括通過(guò)價(jià)值鏈轉(zhuǎn)型進(jìn)行運(yùn)營(yíng)模式的優(yōu)化方案中所涉及的關(guān)聯(lián)交易，進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)的基準(zhǔn)分析，并協(xié)助準(zhǔn)備相關(guān)交易文檔；在進(jìn)行公司運(yùn)營(yíng)職能整合的同時(shí)，為自然人股東/ 高級(jí)管理人員提供個(gè)人所得稅籌劃方案（如：公司持股結(jié)構(gòu)、自然人股東/高級(jí)管理人員居民身份變更）；就所有審閱信息，針對(duì)當(dāng)前國(guó)家已經(jīng)公布的稅務(wù)優(yōu)惠政策、各個(gè)地方提出的稅務(wù)優(yōu)惠政策、財(cái)政支持政策，挖掘單體公司是否存在未利用的稅收優(yōu)惠政策以及可以有效降低稅負(fù)的空間；對(duì)客戶過(guò)往經(jīng)營(yíng)過(guò)程中積累的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，潛在的稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)分析，就單體公司和集團(tuán)降低重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能方案提供建議（如有）；通過(guò)假設(shè)性量化匡算，測(cè)算擬運(yùn)營(yíng)架構(gòu)下可能涉及的稅務(wù)成本，比較擬運(yùn)營(yíng)架構(gòu)與原運(yùn)營(yíng)架構(gòu)下的稅負(fù)水平；將上述工作成果以報(bào)告草案的形式呈送管理層審閱，與管理層進(jìn)行溝通并聽(tīng)取反饋意見(jiàn)，協(xié)助管理層確定最終的方案。
第三步 協(xié)助實(shí)施服務(wù)
協(xié)助客戶進(jìn)一步落實(shí)前兩階段中的籌劃方案，重點(diǎn)包括：
（1）稅務(wù)優(yōu)惠政策的落地申請(qǐng)實(shí)施協(xié)助
（2）其他籌劃方案（包括個(gè)人所得稅）的實(shí)施協(xié)助
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