1、納稅人的下列行為中,屬于合法行為的是(A)自然人稅收籌劃
2、當(dāng)實(shí)際增值率小于無差別平衡點(diǎn)增值率時(shí),繳納(B)小規(guī)模納稅人繳納增值稅可以節(jié)稅。
3、假設(shè)A國居民公司在某納稅年度中總所得為10萬元,其中來自A 國的所得8萬元,來自B國的所得2萬元。A、B兩國所得稅稅率分別為30%和25%,若A國采取全額免稅法,則在A國應(yīng)征稅額為(B)。2.4 萬元
4、我國稅法規(guī)定,納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得,準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納個(gè)人所得稅稅額。關(guān)于該規(guī)定的具體執(zhí)行,下列說法錯(cuò)誤的是:(C)依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額,是指納稅人從中國境外取得的所得,區(qū)別不同國家或者地區(qū),但不區(qū)分應(yīng)稅項(xiàng)目,依照稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
5、下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理說法正確的是(C)。企業(yè)的商品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品和原料、材料等存貨的計(jì)價(jià),應(yīng)以成本價(jià)為準(zhǔn)
6、就所得稅處理中的費(fèi)用扣除問題,從稅收籌劃角度看,下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是:(D)各項(xiàng)費(fèi)用中能待攤的不預(yù)提。
7、下列哪種情況不是企業(yè)盈虧抵補(bǔ)稅收籌劃可使用的方法。(B)提前列支費(fèi)用
8、下列不屬于免納個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是:(D)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)10年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
9、韓國某企業(yè)未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所,2011年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán),合同定使用期限為兩年,境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用1200萬元,企業(yè)每年初支付600萬元,則境內(nèi)企業(yè)2011年應(yīng)扣繳的所得稅為(B)。60萬
10、合理提前所得年度或合理推遲所得年度,從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用,這種稅務(wù)處理屬于:(D)企業(yè)成果分配中的稅收籌劃
11、為簡便的、成本最低的、同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)最小的稅收籌劃方法是(B)。利用稅收優(yōu)惠
12、為在合法情況下推遲銷項(xiàng)稅額發(fā)生時(shí)間延緩增值稅繳納,企業(yè)應(yīng)盡量避免采用(A)托收承付方式銷售貨物。
13、企業(yè)將所納稅款通過提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法,轉(zhuǎn)嫁給購買者或者最終消費(fèi)者承擔(dān),這種最為典型、最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式在稅收上通常稱為:(A)稅負(fù)前轉(zhuǎn)
14、稅收籌劃需要考慮的原則（A）合法性
15、相對(duì)節(jié)稅主要考慮的是（C）貨幣的時(shí)間價(jià)值
16、使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式，這樣的做法被稱為（B）合理分解稅基
17.篩選稅收籌劃方案時(shí)主要考慮納稅人偏好，根據(jù)其偏好考慮的因素不包括 ( D) 選擇實(shí)施起來比較復(fù)雜或風(fēng)險(xiǎn)較大的方案
18、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，是指( A )甲發(fā)料乙加工
19.固定資產(chǎn)折舊中，折舊年份越( c)短，則年折舊額越大，從而利潤越低，應(yīng)納所得稅額就越小。
20、在存活的市場呈上升趨勢的時(shí)候，采用（D）先進(jìn)先出法進(jìn)行計(jì)價(jià)，會(huì)高估企業(yè)當(dāng)期利潤水平和庫存存貨的價(jià)值，從而導(dǎo)致當(dāng)期多交所得稅。
21. ( C)稅基減稅技術(shù)是指選過合通合法地運(yùn)用各種稅收政策，稅基由寬變窄，從而減少應(yīng)納稅款的技術(shù)。（）
22、下列屬于房產(chǎn)稅的征收對(duì)象的有( B )房屋
23、下列不屬于企業(yè)設(shè)立的稅收籌劃的是(D ) 融資的稅收籌劃
24、稅收籌劃的(c)事先籌劃性是指稅收籌劃是在對(duì)未來事項(xiàng)所做預(yù)測的基礎(chǔ)上進(jìn)行的事先規(guī)劃。
25.企業(yè)的稅收籌劃既可以有企業(yè)內(nèi)部一定組織機(jī)構(gòu)來完成，也可以委托（B.）稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
26.( A)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最低層次的籌劃目標(biāo)。
27、篩選稅收籌劃方案時(shí)主要考慮納稅人的偏好，根據(jù)其偏好考慮的因素不包括 ( D) 選擇實(shí)施起來比較復(fù)雜或風(fēng)險(xiǎn)較大的方案
28. 韓國某企業(yè)未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2010年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用1200萬元，企業(yè)每年初支付600萬元，則境內(nèi)企業(yè)2010年應(yīng)扣繳的所得稅為（B） 60萬元
29.就所得稅處理中費(fèi)用扣除問題，從稅收籌劃角度看，下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是：（D）各項(xiàng)費(fèi)用中能待攤的不預(yù)提。（能預(yù)提的不待攤）
30.我國的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。該規(guī)定屬于何種稅收優(yōu)惠形式：（B）.稅收抵免
31.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線折舊法，稅收上按加速折舊法，這種稅會(huì)差異會(huì)出現(xiàn)（A）。 時(shí)間性差異
二、多項(xiàng)選擇題
1、稅收籌劃的原則包括:(ABCD)系統(tǒng)性原則 事先籌劃原則 守法性原則 實(shí)效性原則
2、下列關(guān)于稅收籌劃、偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等的法律性質(zhì)說法中,正確的是(ABC)稅收籌劃的基本特點(diǎn)之一是合法性,而偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等則是違反稅法的。
偷稅具有故意性、欺詐性,是一種違法行為,應(yīng)該受到處罰。
逃稅與偷稅有共性,即都有欺詐性、隱蔽性,都是違反稅法的行為。
3、在物價(jià)自由波動(dòng)的前提條件下,下列哪些因素會(huì)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)有重要的影響(ABCD)商品供求彈性市場結(jié)構(gòu) 成本變動(dòng) 課稅制度
4、集團(tuán)公司可以通過(AD)企業(yè)分立 企業(yè)合并的方法,達(dá)到集團(tuán)公司整體稅負(fù)的目的。
5、下列哪些項(xiàng)目適用增值稅低稅率(ABC)
A、煤氣 B、農(nóng)機(jī) C、鮮奶
6、納稅人在進(jìn)行納稅籌劃時(shí),是選擇作為增值稅納稅人還是營業(yè)稅納稅人,可以通過下列(AB)銷售額增值率判斷法 抵扣率判斷法方法進(jìn)行稅負(fù)比較判斷。
7、將購買的貨物用于(CD分配給股東或投資者 無償贈(zèng)與他人)的,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。
8、某化妝品商店可能涉及繳納的稅種有(A B D)A.消費(fèi)稅 B.增值稅 D.企業(yè)所得稅
9、下列哪些不屬于稅收籌劃的特點(diǎn)(CD) C、收益性 D、中立性
10、下列行為屬于違法行為的有（ A B ）A.偷稅 B.騙稅
11、各國之間稅收制度的差異主要有（ABC D）。A.稅種的差異 B.稅基的差異 c.稅率的差異D.稅收優(yōu)惠的差異
12、稅收籌劃的財(cái)務(wù)原則包括（ ABC）。A.財(cái)務(wù)利益最大化 B.穩(wěn)健性 C.綜合性
13、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（ C D ）。C.進(jìn)口太陽能電池的國有企業(yè) D.委托加工涂料的外商投資企業(yè)
14、避稅地可以分為以下兩種基本類型（ AC D ）。
A.只對(duì)境內(nèi)所得或財(cái)產(chǎn)征收較輕的稅，對(duì)來自境外所得不征稅
C.對(duì)境外所得或財(cái)產(chǎn)只征少量的稅，同時(shí)對(duì)外國經(jīng)營者給予特殊的優(yōu)惠
D.對(duì)境內(nèi)所得或財(cái)產(chǎn)只征收少量的稅，同時(shí)對(duì)國內(nèi)經(jīng)營者給予特殊的優(yōu)惠
15、稅收籌劃空間同時(shí)具有（ BC 有限性 無限性） 的屬性。
16、價(jià)格轉(zhuǎn)讓稅收籌劃法的前提是（ BC D ）。 B.兩個(gè)企業(yè)存在兩個(gè)不同的稅率 C.兩個(gè)企業(yè)必須同屬于一個(gè)利益集團(tuán) D.轉(zhuǎn)讓價(jià)格后該企業(yè)是否有利潤，是否達(dá)到同行業(yè)的平均利潤水平
17、以下轉(zhuǎn)讓定價(jià)的操作方法正確的是（AD）。
A.甲乙兩企業(yè)為關(guān)聯(lián)企業(yè)，當(dāng)甲企業(yè)所得稅率高于乙企業(yè)時(shí)，低價(jià)銷售，高價(jià)購進(jìn)，使得乙企業(yè)實(shí)現(xiàn)較多利潤，而且適應(yīng)較低稅率。
D.當(dāng)甲企業(yè)所得稅率低于乙企業(yè)時(shí)，高價(jià)銷售，低價(jià)采購
18、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式包括以下的（ABC D）。A.稅負(fù)前轉(zhuǎn)B.稅負(fù)后傳C.稅負(fù)流轉(zhuǎn)D.輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁
19、以下哪些非貨幣性支出可以有效抵減個(gè)人所得稅（ABC ）。A.企業(yè)為員工提供的住房B.企業(yè)統(tǒng)一為職工提供旅游機(jī)會(huì) C.企業(yè)給職工提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)
20、下列各項(xiàng)中稅收籌劃方案設(shè)計(jì)，屬于增值稅混合銷售的有（BC ）。B.商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 C.汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)
21、稅收籌劃的限定條件有以下哪些（ABC D）。A.稅收政策的限定B.稅收籌劃目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)沖突的限定 C.專業(yè)技術(shù)人員素質(zhì)的限定D.執(zhí)法水平的限定
22、固定資產(chǎn)的折舊方法有兩類，即（C D）C.直線法D.加速折舊法
23、運(yùn)用收入（收益）控制法進(jìn)行企業(yè)稅收籌劃，主要有以下三條途徑（AC D）。A.利用公允的會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)準(zhǔn)則設(shè)定的收入時(shí)點(diǎn)C.利用稅收優(yōu)惠政策控制所得實(shí)現(xiàn)時(shí)間D.控制所得額以合法降低累計(jì)稅率，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的
24、關(guān)于企業(yè)融資以下說法正確的是（ABC D）。A.企業(yè)在確定資本結(jié)構(gòu)時(shí)必須考慮債務(wù)資本的比例，通過舉債方式籌集一定的資金，可以獲得節(jié)稅利益 B.納稅人在籌資籌劃，除了考慮企業(yè)的節(jié)稅金額和稅后利潤外，還要對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)通盤考慮。 C.在權(quán)益資本籌集過程中，企業(yè)應(yīng)更多地利用留存收益 D.過高的資產(chǎn)負(fù)債率除了會(huì)帶來高收益外稅收籌劃方案設(shè)計(jì)，還會(huì)相應(yīng)加大企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
24.根據(jù)增值稅政策規(guī)定，按差額確定銷售額的有（ ABC ）。A.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目 B.一般納稅人金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額 C.一般納稅人提供旅游服務(wù)
25.以下關(guān)于稅收籌劃的說法正確的有（ABCD） A．通過銷售結(jié)算方式的選擇，合理控制收入確認(rèn)時(shí)間 B．費(fèi)用合理轉(zhuǎn)化，將有扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用通過會(huì)計(jì)處理，轉(zhuǎn)化為沒有扣除標(biāo)準(zhǔn)限制的費(fèi)用項(xiàng)目 C．對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等選擇合理的費(fèi)用分?jǐn)偡椒?D．盡量將業(yè)務(wù)招待費(fèi)降低或轉(zhuǎn)化為廣告宣傳費(fèi)等支出
26.下列做法能夠降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)的有（BCD） B.盈利企業(yè)應(yīng)盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法 C.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊可以降低盈利企業(yè)的稅負(fù) D.在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法
27.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（BCD） B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除 C.企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失 D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷
28.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是：（ACD） A．采取托收承付結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C．自產(chǎn)自用的，為貨物移送的當(dāng)天 D．采取分期收款方式的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天
29.以下屬于可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有（ABC） A．購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 B．從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額 C．購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額
三、判斷題
1、在確定固定資產(chǎn)的折舊年限時(shí),采用最小的納稅年份總是最合算的。（×）
2、根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢,預(yù)測存貨市場價(jià)格的變化趨勢,合理地選擇存貨計(jì)價(jià)方法,可以達(dá)到節(jié)的目的。（√）
3、稅收籌劃方案的實(shí)施意味著整個(gè)籌劃活動(dòng)的結(jié)束。（×）
4、利用降低稅基來進(jìn)行稅收籌劃,與企業(yè)所得稅相比,流轉(zhuǎn)稅的余地更大一些。（×）
5、當(dāng)稅法提供了多種納稅方案時(shí),納稅人有權(quán)作出選擇最低稅負(fù)方案的決策,稅收機(jī)關(guān)應(yīng)反對(duì)。（×）
6、新成立的公司前期出現(xiàn)虧損,此時(shí)宜設(shè)立子公司。（×）
7、作為增值稅納稅人,選擇一般納稅人總是最合算的。（×）
8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入2%的部分,可據(jù)實(shí)扣除;超過部分不得在當(dāng)年扣除,也不能結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。（×）
9、當(dāng)商品供不應(yīng)求時(shí),可以實(shí)施稅負(fù)前轉(zhuǎn)。（√）
10、所得稅中的累進(jìn)稅率對(duì)稅收籌劃具有很大的吸引力,這主要是由于所得稅中的累進(jìn)稅率設(shè)計(jì)使得高、低邊際稅率相差巨大。（√）
11、納稅人在既定稅率的前提下,由課稅對(duì)象金額派生的計(jì)稅依據(jù)愈小,稅額也就愈輕。（√）
12、從長遠(yuǎn)和整體上看,納稅人稅收籌劃勢必會(huì)減少國家的稅收收入,但從政策上來講國家正是通過這種稅收利益讓渡的方式,來促進(jìn)企業(yè)依法納稅水平的提高。（×）
13. 增值稅只就生產(chǎn)經(jīng)營中由某個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的納稅人自身創(chuàng)造的、尚未征過稅的那部分增值額征稅。（√）
14. 稅收籌劃中,應(yīng)選擇稅負(fù)彈性小的稅種作為稅收籌劃的重點(diǎn),稅負(fù)彈性越小,稅收負(fù)擔(dān)就越輕,主動(dòng)適用該稅種會(huì)使得稅收籌劃的利益越大。（×）
15、一般來講,只有與商品交易行為無關(guān)或?qū)θ苏n征的直接稅才能轉(zhuǎn)嫁,而對(duì)商品交易行為或活動(dòng)課征的間接稅則不能轉(zhuǎn)嫁或很難轉(zhuǎn)嫁。（×）
16、稅收抵免是指對(duì)企業(yè)來源于境外所得已繳納的境外所得稅,允許從匯總計(jì)算的所得稅中扣除。（√）
17、納稅人用于公益性捐贈(zèng)支出的扣除比例,不得超過年度應(yīng)納稅所得額的12%。（×）
18、如果總公司所在地稅率較高,而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū),設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅,由此子公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率,總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（×）
19、一般來講,只有與商品交易行為無關(guān)或?qū)θ苏n征的直接稅才能轉(zhuǎn)嫁,而對(duì)商品交易行為或活動(dòng)課征的間接稅則不能轉(zhuǎn)嫁或很難轉(zhuǎn)嫁。（×）
20、從長遠(yuǎn)和整體上看,納稅人稅收籌劃勢必會(huì)減少國家的稅收收入,但從政策上來講國家正是通過這種稅收利益讓渡的方式,來促進(jìn)企業(yè)依法納稅水平的提高。（×）
21、納稅籌劃是具有時(shí)效性的,一個(gè)籌劃方案不可能長期有效。（√）
22、征收管理作為籌劃對(duì)象的主要目標(biāo)是降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。（√）
23、納稅籌劃為稅務(wù)會(huì)計(jì)提供基礎(chǔ)信息,同時(shí)稅務(wù)會(huì)計(jì)又是納稅籌劃的主要對(duì)象。（×）
24、納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的,在計(jì)算繳納增值稅時(shí),不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款項(xiàng)。（×）
25、凡是在中國境內(nèi)銷售、進(jìn)口和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,均是消費(fèi)稅的納稅人。（×）
26、個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤,以分得的利潤全額按20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。（√）
27. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),采用預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)（√）
28.納稅人通過稅收籌劃減輕稅收負(fù)擔(dān)不僅包括顯性稅收，同時(shí)也包括隱形稅收，總稅收（顯性稅收+隱形稅收）的降低才是理想的。（ √ ）
29、根據(jù)契稅理論，政府和其他契約方一樣，稅收收入的增加是政府的唯一政策目標(biāo)（×）。
30.一項(xiàng)成功的稅收籌劃不能只局限于企業(yè)的稅收是否減少，而應(yīng)著眼于企業(yè)的整體利益，著眼于企業(yè)價(jià)值最大化（ √ ）
31.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅和司法機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)案件的審理，都必須以立法機(jī)關(guān)制定的憲法和現(xiàn)行法律為依據(jù)（√）。
32.不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)只要發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，均應(yīng)依法繳納增值稅（ × ）。
33.稅收籌劃必須以不違反法律政策的規(guī)定為前提（√ ）。
34、納稅成本的的降低一定能帶來企業(yè)整體利益的增加，（ × ）
35.合理地確定資本結(jié)構(gòu)也是稅收籌劃的一個(gè)重要內(nèi)容（ √ ）
36．根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，居民企業(yè)，是指依照中國法律在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（√）
37．根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，一家美國建筑設(shè)計(jì)公司在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，那么對(duì)其來自于上海某建設(shè)單位的設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（×）
38. 根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定實(shí)行100％扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。（√）
39. 根據(jù)我國企業(yè)所得法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的80%加計(jì)扣除。（×）
40. 由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得。（×）
41.企業(yè)發(fā)生的公益性救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（×）
42.納稅人的存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意改變，如確需改變的，應(yīng)在下一納稅年度開始后1 上月內(nèi)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（×）
43.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（√） 9.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。（√）
44.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）
45.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在年銷售（營業(yè)）收入的5‰以內(nèi)可以據(jù)實(shí)扣除。（×）
46. 企業(yè)購置并實(shí)際使用的符合規(guī)定條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，其設(shè)備投資額的10%可以在稅前列支。（×）
47.納稅人可根據(jù)稅法規(guī)定自行選擇直線法或加速折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。（×）
48.納稅人租入的固定資產(chǎn)實(shí)際用于生產(chǎn)經(jīng)營的，可以計(jì)提折舊。（×）
49.企業(yè)發(fā)生的公益性和救濟(jì)性捐贈(zèng)，在年利潤總額12%以內(nèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。（×）
50.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅。（√）
51．按照無差異平衡點(diǎn)增值率原理，增值稅納稅人的增值率高于無差異平衡點(diǎn)增值率時(shí)，作為小規(guī)模納稅人比作為一般納稅人稅負(fù)重。（×）
52．采用折扣銷售等方式，是否在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額和折扣額，不僅影響流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅負(fù)，而且會(huì)影響企業(yè)所得稅稅負(fù)。（√）
53.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，如果賬簿資料健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（×）
54.如果企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額較大，則適于作為一般納稅人。（√）
55.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以扣除舊貨物折價(jià)后的余額計(jì)繳增值稅稅款。（×）
56．銷售者將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物用于實(shí)物折扣的，則該實(shí)物款可以從貨物銷售額中減除，按照折扣后的余額作為計(jì)稅金額。（×）
57．稅法規(guī)定，以物易物雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得將各自收到的貨物按購貨額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）
58.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（√）
59.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅或營業(yè)稅。（×）
60.銷售者將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物用于實(shí)物折扣，則該實(shí)物款不能從貨物銷售額中扣除，且該實(shí)物應(yīng)視同銷售計(jì)算征收增值稅。（√）
62.一般納稅人可要求小規(guī)模納稅人到稅務(wù)所申請(qǐng)代開小規(guī)模納稅人使用的專用發(fā)票，一般納稅人可根據(jù)該發(fā)票上計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額，抵扣率為3%。（√）
63.政策利用法指納稅人最大限度地利用現(xiàn)有稅法中的優(yōu)惠政策。（√）
64.政策尋租法是一種打“擦邊球”的做法，是合理避稅，而不是合法節(jié)稅。（×）
65.我國稅法規(guī)定了關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來原則，即按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來原則確定價(jià)格。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。（√）
66.累進(jìn)稅率籌劃，主要是尋找稅負(fù)臨界點(diǎn)，防止稅率的攀升。（√）
67.遞延納稅可以獲取資金的時(shí)間價(jià)值，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（√）
68.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為暫估銷售收入入賬的當(dāng)天。（×）
69.由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在計(jì)算收益或費(fèi)用、損失時(shí)的規(guī)定不同，而產(chǎn)生的稅前利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異屬于永久性差異。（×）
70.如果總公司所在地稅率較低，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較高稅率地區(qū)，在從屬機(jī)構(gòu)是子公司還是分公司這一選擇上，設(shè)立子公司能在總體上減少公司所得稅稅負(fù)。（×）
71.作為存貨計(jì)價(jià)方法，先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法相比較而言，在物價(jià)上漲情況下，采用后進(jìn)先出法有利于相對(duì)節(jié)稅，在物價(jià)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法能起到相對(duì)節(jié)稅的效果。（√）
72.稅收籌劃是納稅人的應(yīng)有權(quán)利，受到法律的保護(hù)，不存在籌劃風(fēng)險(xiǎn)。（×）
73.各國由于其國體或政體不同，導(dǎo)致其管理國家的方式和方法有所不同，反映在稅收的管理上，各國對(duì)稅收管轄權(quán)的規(guī)定往往有所差別，從而帶來國際間重復(fù)征稅和國際避稅問題。（√）
74.由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法在確認(rèn)收益或費(fèi)用、損失的時(shí)間不同而產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異屬于永久性時(shí)間。（×）時(shí)間性差異
75.時(shí)間性差異在以后會(huì)計(jì)期將隨著兩類所得之間的差額發(fā)生變化而得到?jīng)_減。（√）
四、簡答題
1、簡述稅收籌劃的特征
稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是依法合理納稅,最大程度地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。
稅收籌劃具有以下特征：
（1）合法性,是指稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行,違反法律規(guī)定,逃避稅收負(fù)擔(dān),應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
（2）事先性,表示事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)、安排的意思。納稅行為相對(duì)于經(jīng)濟(jì)行為而言,具有滯后性的特點(diǎn)。
（3）風(fēng)險(xiǎn)性,是稅收籌劃活動(dòng)因各種原因失敗而付出的代價(jià)。稅收籌劃過程中的操作風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。
上述特征的存在,決定了稅收籌劃是一綜合性學(xué)科,涉及稅收、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、企業(yè)管理、經(jīng)營管理等多方面知識(shí),其專業(yè)性相當(dāng)強(qiáng),需要很強(qiáng)的專業(yè)技能來進(jìn)行操作,以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
2、稅收籌劃與避稅的區(qū)別
（1）稅收籌劃:稅籌劃的前提是合法性,即遵守或者說至少不違反現(xiàn)行稅收法律規(guī)范;稅收籌劃的目的是“交納最低的稅收”或者“獲得最大的稅收利益”;稅收籌劃具有事前籌劃性,它通過對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)或個(gè)人事務(wù)的事先規(guī)劃和安排,達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。
（2）避稅:一般地說,避稅可以認(rèn)為是納稅人采取得用某種法律上的漏洞或含糊之處的方式來安排自己的事務(wù),以減少基本應(yīng)承擔(dān)的納稅數(shù)額,雖然避稅行為可能被認(rèn)為是不道德的,但避稅使用的方式是合法的,而且不具有欺詐性質(zhì)。同時(shí)避稅具有和稅收籌劃相似的特征,合法性一避稅的方式是合法的,至少在形式上是合法,“而且不具有欺詐性質(zhì)”;事前籌劃性一避稅是應(yīng)稅義務(wù)發(fā)生以前事先安排自己的事務(wù);目的性一減輕稅收負(fù)擔(dān)或延遲納稅。
3、闡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額減稅技術(shù)的具體操作
應(yīng)納稅所得額是指某一納稅年度中納稅人的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的余額。
企業(yè)應(yīng)納稅所得額稅基的減少主要通過收入免稅政策和增加費(fèi)用扣除政策實(shí)現(xiàn)。一是利用收入免稅政策。根據(jù)稅法,企業(yè)取得的國債利息收入,企業(yè)事業(yè)單位符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,在一個(gè)納稅年度內(nèi),不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅。二是增加費(fèi)用扣除，這其中包括（1）企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（2）為鼓勵(lì)企業(yè)增加科技研發(fā)的目的,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
4、試述股息所得與投資轉(zhuǎn)讓所得的籌劃
按新的企業(yè)所得稅法規(guī)定,符合條件的居民企業(yè)之彰支付的股息、紅利等權(quán)益性投資所得免稅;而股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得則要按轉(zhuǎn)讓收入減去投資成本后的差額作為應(yīng)納稅所得計(jì)繳企業(yè)所得稅,這種不同的計(jì)稅方法為股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為提供了一定的籌劃空間。
如果被投資企業(yè)是母公司的全資子公司,母公司意欲轉(zhuǎn)讓子公司的整體資產(chǎn),為了避免承受過重稅負(fù),還要注意使非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價(jià)值(或股本的帳面價(jià)值)15%,這樣就可以不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失,不計(jì)算所得稅。
5、如何區(qū)別稅收籌劃與偷稅
偷稅,也稱稅收欺詐,“指的是以非法手段逃避稅收負(fù)擔(dān),即納稅人繳納的稅少于他按規(guī)定應(yīng)納的稅收。偷稅可能采取匿報(bào)應(yīng)稅所得或應(yīng)稅交易項(xiàng)目,不提供納稅申報(bào),偽造交易事項(xiàng),或者采取欺詐手段假報(bào)正確的數(shù)額”。
從上述定義可以看出,“偷稅”有兩個(gè)基本特征:非法性,即偷稅是一種違法行為;欺詐性,也就是說,偷稅的手段往往是不正當(dāng)?shù)摹?/p>
偷稅與稅收籌劃不同。稅收籌劃的前提是合法性,即遵守或者說至少不違反現(xiàn)行稅收法律規(guī)范;稅收籌劃的目的是“交納最低的稅收”或者“獲得最大的稅收利益”;稅收籌劃具有事前籌劃性,它通過對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)或個(gè)人事務(wù)的事先規(guī)劃或安排,達(dá)到減輕稅負(fù)的目的
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