企業(yè)所得稅稅收籌劃真實(shí)案例(年終獎(jiǎng)如何籌劃稅收)

2017-2019為什么90%的老板選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來納稅籌劃?案例分享

我們給出的建議是在稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),可以利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,進(jìn)行合理節(jié)稅、減輕稅負(fù)。目前在上海、湖北等地區(qū)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就可以享受核定征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策,稅負(fù)較低。所以,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)越來越受企業(yè)喜歡,成為稅收籌劃的亮點(diǎn)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的性質(zhì)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè),是一種在中國境內(nèi)設(shè)立企業(yè)所得稅稅收籌劃真實(shí)案例,由一個(gè)自然人投資,財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有,投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。典型特征是個(gè)人經(jīng)營、自負(fù)盈虧和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。它的經(jīng)營范圍比較廣泛和靈活,主要集中在服務(wù)業(yè)領(lǐng)域。

企業(yè)所得稅稅收籌劃真實(shí)案例(年終獎(jiǎng)如何籌劃稅收)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的條件

如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬目不健全,無法準(zhǔn)確核算利潤,采用核定征收的方式征收個(gè)稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)稅的計(jì)算方法

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照“經(jīng)營所得”適用五級超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。如果個(gè)稅被核定征收,就按以下公式計(jì)算繳納。

應(yīng)稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

企業(yè)所得稅稅收籌劃真實(shí)案例(年終獎(jiǎng)如何籌劃稅收)

備注:稅務(wù)機(jī)關(guān)會定期公布上一年度各行業(yè)的應(yīng)稅所得率。

案例說明

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)

企業(yè)所得稅稅收籌劃真實(shí)案例(年終獎(jiǎng)如何籌劃稅收)

針對利潤高成本不好做的企業(yè),可以入駐園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè),個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅申請核定征收后,其中小規(guī)模0.5%-2.1%,一般納稅人也可以申請核定征收0.5%-3.1%。

舉例:假設(shè)一家XX合作的游戲A公司,一年收入500萬元,實(shí)際利潤在300萬左右。按照正常國家稅率需繳納所得稅75萬,股東分紅稅45萬,綜合稅負(fù)高?怎么稅收籌劃好?

現(xiàn)在通過以業(yè)務(wù)分流的形式在園區(qū)另設(shè)一家“個(gè)人獨(dú)資B”,企業(yè)享受核定征收合理籌劃:

企業(yè)所得稅稅收籌劃真實(shí)案例(年終獎(jiǎng)如何籌劃稅收)

企業(yè)所得稅稅收籌劃真實(shí)案例(年終獎(jiǎng)如何籌劃稅收)(圖5)

解析:通過入駐個(gè)人獨(dú)資企業(yè)后,繳納的綜合稅額為25.728萬元,如果按原來A企業(yè)的所得需繳納135.288萬元,少繳納了將近110萬。

六、結(jié)束語

通過上面分析企業(yè)所得稅稅收籌劃真實(shí)案例,我們知道在稅收洼地注冊成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無需繳納25%的企業(yè)所得稅,只需按核定繳納稅負(fù)較低的個(gè)人所得稅,并且也不存在利潤分紅繳納20%個(gè)人所得稅的情形。一般納稅人取得個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開具的專用發(fā)票還可以全額抵扣。這就是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在稅收籌劃中的魅力所在。最后,再次提醒企業(yè)需要在依托真實(shí)業(yè)務(wù)的前提下,才可進(jìn)行稅收洼地個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅籌的設(shè)計(jì),做到合同流、資金流和票據(jù)流“三流合一”,在達(dá)到合理節(jié)稅目的的同時(shí),降低企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

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