納稅籌劃工作總結篇一：企業(yè)集團稅務管理工作總結 企業(yè)集團財稅管理工作總結 一、XX年工作總結 （一）XX年工作成績1. 積極落實各項稅收優(yōu)惠一是繼續(xù)落實各項所得稅的優(yōu)惠政策。XX年完成了高新技術企業(yè)、研發(fā)費加計扣除、財產(chǎn)損失稅前扣除等優(yōu)惠備案工作，共減免所得稅981萬元。二是繼續(xù)做好出口退稅工作。利用出口退稅政策，辦理出口退稅1198萬元。三是完成定向增發(fā)事項的涉稅備案工作。對增發(fā)過程中轉讓的存貨、設備、房產(chǎn)、土地等，向稅務機關做不征增值稅和營業(yè)稅的備案，同時申請減免土地增值稅7204萬元。四是解決歷史遺留問題。完成了XX年、XX年技術收入減免營業(yè)稅的備案審批工作，減免營業(yè)稅1055萬元。2. 積極爭取財政政策支持，拓展公司發(fā)展資金來源 為公司的科技創(chuàng)新項目和研發(fā)能力建設積極爭取中央及地方財政性資金的支持，XX年收到國有資本經(jīng)營預算資金5100萬元，爭取稅費返還、科技創(chuàng)新、工業(yè)結構調整等各項財政補助613萬元，合計5713萬元。3. 跟蹤科技項目的管理、配合高新技術企業(yè)的復審 跟蹤科技項目的立項及預算的執(zhí)行情況，協(xié)助項目實施單- 1 -位解決執(zhí)行當中遇到的問題，確保了科技項目的順利驗收及自主研發(fā)費用滿足高新技術企業(yè)的要求。
同時，配合科技部順利完成了高新技術企業(yè)資質的復審工作。4. 積極的應對各項稅務檢查積極應對地稅局對集團XX年所得稅的專項檢查及市國稅稽查局對集團XX-XX年的稽查，針對分公司暫估賬款長期掛賬的問題，充分與稅務機關溝通，取得了稅務部門的認可；針對研發(fā)項目和基建項目的涉稅問題，盡力的提供了有利于我方的證據(jù)，最大程度的降低了稅負。（二）XX年工作不足1. 涉稅政策研究方面由于接觸EPC項目、BT項目及境外業(yè)務時間短，缺乏相關稅務管理的經(jīng)驗，對政策的研究也不夠深入，尤其是境外業(yè)務的涉稅政策，由于境外稅務環(huán)境的復雜，各國稅收政策的差異等因素，需要我們深入的研究歸納總結積累。2. 涉稅基礎工作方面在涉稅基礎業(yè)務方面，仍然存在賬務處理不規(guī)范，發(fā)票管理不嚴謹?shù)葐栴}，對廣大財務人員宣貫稅收政策的不夠深入，對下屬分、子公司的管控力度不夠，仍然存在一定的涉稅風險。二、XX年工作思路及重點工作（一）工作思路- 2 -以“夯實財稅基礎納稅籌劃的目標，防范財稅風險，爭取政策支持”為主線，依托信息化建設，提升基礎管理手段與措施，統(tǒng)籌財稅研究與策劃，防范化解財稅風險，積極爭取財政資金與稅收政策支持，服務公司發(fā)展。（二）常規(guī)管理工作1. 加強涉稅業(yè)務審核，規(guī)范賬務處理為進一步規(guī)范賬務處理，財稅處會加強對分子公司涉稅處理的審核，重點是分公司，并將稅項與科目一致性指標、單據(jù)與賬務處理一致性指標加入財務考核指標范圍；同時加強發(fā)票的管理，在財務管控中開發(fā)發(fā)票管理相關報表納稅籌劃的目標，登記發(fā)票的開具、作廢、沖紅等情況，將發(fā)票沖紅和作廢的原因等情況進行記錄，以備稅務部門檢查。
2. 做好涉稅服務工作一是做好稅法宣傳工作，定期將最新的政策法規(guī)整理歸集，并向財務人員宣貫；同時，加強對下屬單位涉稅業(yè)務的指導。二是做好代開發(fā)票審核、開具稅收證明、逾期發(fā)票認證提醒等工作，指導和配合相關部門的涉稅業(yè)務，做好涉稅服務。三是為員工做好納稅服務，完成個稅十二萬的申報工作。3. 與稅務部門保持良好的溝通，維持和諧的稅企關系 首先，按照稅務部門的要求做好日常申報工作，及時的上報稅務機關要求的各類報表和分析。二是，積極配合稅務部門- 3 -的檢查、稽查和納稅評估等工作。三是，與稅務部門加強溝通，申請簽署稅收遵從協(xié)議，提高稅收遵從度，同時申請納稅信用等級評定，為公司招投標提供信用支撐。（三）管理提升工作1. 加強稅收政策的研究和納稅籌劃一是繼續(xù)研究EPC、BT項目的涉稅問題，總結已執(zhí)行項目中遇到的涉稅問題，對尚不明確的如BT項目中涉及的利潤分成部分收入如何開票、如何繳稅等問題，促請相關部門給予明確的答復。二是總結境外所得稅收抵免的操作，研究探索并建立境外業(yè)務的稅務管理和稅務籌劃模型。三是關注新出臺的財稅政策，結合財稅【XX】116號文、財稅【XX】109號的規(guī)定，籌劃好資產(chǎn)重組的涉稅事項。
三、對財務工作的意見和建議對于公司新增業(yè)務的稅務管理，我們缺乏實操經(jīng)驗和專業(yè)知識，特別是境外業(yè)務的稅收管理，我們獲取信息的渠道也比較少，對于有些稅務政策的理解不夠透徹，當?shù)囟悇諜C關由于也未接觸過相似的問題，對于我們的疑問無法給予實質性的指導，希望公司能夠給員工更多學習和接受培訓的機會，進一步提升業(yè)務能力。- 4 -篇二：納稅籌劃總結納稅籌劃簡答 1.納稅籌劃的意義及原則 意義： 有助于提高納稅人的納稅意識（提供真實的納稅信息） 有助于實現(xiàn)財務利益最大化 有助于提高財務會計水平 有助于提高企業(yè)競爭力 有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和資源的配置 有助于健全和完善稅制原則： 守法原則 保護性原則 時效性原則 整體性原則 2.納稅籌劃的特點不違法性 超前性 目的性 普遍性 多變性 專業(yè)性 3.避稅的基本方法稅境移動發(fā) 價格轉讓法 利用國際稅收協(xié)定 低稅區(qū)避稅法 4.稅負轉嫁的方式（多選）前轉 后轉 混轉 消轉 稅收資本化 5.節(jié)稅的特征合法性 符合政府政策導向 普遍性 多樣性 6.納稅籌劃的目標恰當履行納稅義務 納稅成本最低化 稅收負擔最低化7.納稅籌劃減免技術特點【P43】運用絕對收益籌劃原理 主要運用稅額籌劃原理 適用范圍狹窄 8.稅率差異技術的特點和要點【P47】 特點：運用絕對收益籌劃原理運用稅率籌劃原理技術較為復雜適用范圍較大具有相對確定性要點：盡量尋求稅率最低化與企業(yè)的經(jīng)營活動有機的結合起來9.納稅籌劃的分割技術含義及特點【P44】含義：分割技術是指在不違法和合理的情況下，使所得在兩個或更多個納稅人之間，或者在適用不同稅種、不同稅率和減免稅政策的多個部分之間進行分割的稅務籌劃技術。
特點：運用絕對收益籌劃原理 運用稅基籌劃原理 適用范圍狹窄 技術較為復雜 10.納稅籌劃產(chǎn)生的主、客觀原因 【P9P10】 主觀動因：利益驅動客觀條件：稅法、稅制的完善程度及稅收政策導向的合理性、有效性11.稅率差異技術的含義 【P46】稅率差異技術是指在不違法和合理的情況下，利用稅率的差異而直接節(jié)減稅款的稅務籌劃技術。（稅率越低節(jié)減的稅額就越多。）12.納稅籌劃分類方法及手段 【P31】【P14】分類：根據(jù)收益效應分類：絕對收益籌劃原理 相對收益籌劃原理 根據(jù)籌劃的著力點的不同分類：稅基籌劃原理 稅率籌劃原理 稅額籌劃原理 手段：節(jié)稅手段 避稅手段 稅負轉嫁手段13.土地增值稅的納稅籌劃思路 【P191】 利用適當增值進行稅務籌劃 利用分散收入進行稅務籌劃利用成本費用進行稅務籌劃 利用利息支出進行稅務籌劃 利用建房方式進行稅務籌劃 利用適當捐贈進行稅務籌劃 利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃14資源稅納稅籌劃的思路： 【P189】 利用準確核算進行稅務籌劃 利用相關產(chǎn)品進行稅務籌劃 利用稅收優(yōu)惠進行稅務籌劃 利用折算比例進行稅務籌劃 恰當利用結算方式進行稅務籌劃15增值稅的增稅范圍及稅率規(guī)定：【黃書P43】增值稅征收范圍：一般規(guī)定：銷售貨物 提供加工、修理修配勞務 進口貨物特殊規(guī)定：視同銷售貨物 混合銷售行為 兼營行為 增值稅稅率的一般規(guī)定： 17%【基本稅率】 13%【糧食、食用油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、國務院規(guī)定的其他貨物】 16增值稅進項稅稅率的特殊規(guī)定 【黃書P53】 購進免稅農業(yè)產(chǎn)品進項稅額的抵扣【13%】 支付運費進項稅額的抵扣【7%】 廢舊物資進項稅額的抵扣【10%】 17增值稅消費稅組成計稅價格的計算方法增值稅組成計稅價格 = 成本（1 + 利潤率） - 用于只納增值稅，不納消費稅的 = 成本 + 利潤 + 消費稅（ 或 = 成本（1 + 利潤率）/ 1 消費稅稅率） 自制：消費稅組成計稅價格 = 成本（1 + 利潤率）/ 1 消費稅稅率）18如何運用所得稅優(yōu)惠政策進行納稅籌劃 【P161】 運用投資與國家重點扶持的產(chǎn)業(yè)進行稅務籌劃 運用投資于高新技術企業(yè)進行稅務籌劃運用促進技術創(chuàng)新和科技進步的優(yōu)惠進行稅務籌劃 運用購買專用設備投資進行稅務籌劃 運用優(yōu)惠稅率進行稅務籌劃運用選擇地區(qū)投資優(yōu)惠進行稅務籌劃 運用安排殘疾人員就業(yè)進行稅務籌劃19寫出一般納稅人和小規(guī)模納稅人平衡點增值率的計算公式并說出平衡點增值率與實際增值率的關系： 【P70】 公式Rva = T2 / T1 100%Rva時，小規(guī)模注：Rva 增值率T1 一般納稅人的適用稅率T2 小規(guī)模納稅人的征收率 關系：增值稅兩類納稅人稅負的平衡點增值率為Rva。
當實際增值率等于納稅人與一般納稅人的稅負相同；當實際增值率小于納稅人；當實際增值率大于Rva時，小規(guī)模納稅人稅負重于一般Rva時，一般納稅人稅負重于小規(guī)模納稅人。所以，在增值率較低的情況下一般納稅人比小規(guī)模納稅人較有優(yōu)勢，主要原因是前者可以抵扣進項稅額，而后者不能。但隨著增值率的上升，一般納稅人的優(yōu)勢就越來越小，小規(guī)模納稅人更具有降低稅負的優(yōu)勢。20消費稅的征稅范圍規(guī)定 【黃書P72】征收范圍：煙、酒及酒精、鞭炮和焰火；化妝品、貴重首飾及珠寶玉石；摩托車、小汽車；汽油、柴油；汽車輪胎；高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。21.個人所得稅征稅項目中，稅率及扣除方法的規(guī)定【黃書P176】 稅率：工資、薪金所得適用9級超額累進稅率 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率，稅率為5%35%適用20%的比例稅率扣除：工資、薪金所得扣除XX元，外籍在中國境內取得工資、薪金或本國居民在境外取得工資、薪金的扣除4800【應納稅所得額 = 月工資、薪金收入 XX元或4800元】 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得【應納稅所得額 = 年收入總額 成本、費用及損失】對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得按月扣除XX元【應納稅所得額 = 年收入總額 XX12】勞務報酬所得：每次收入不超過4000元，扣除800元；4000元以上的，扣除20%的費用。
每次收入不超過4000元：【應納稅所得額 = 每次收入額 800】每次收入4000元以上的：【應納稅所得額 = 每次收入額（120%）】 稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得基本同（了解即可） 財產(chǎn)轉讓所得：扣除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額【應納稅所得額 = 每次轉讓財產(chǎn)收入額 財產(chǎn)原值 合理費用】 利息、股息、紅利所得、偶然所得，不扣除任何費用。22.企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定【黃書P142】 基本稅率 【25%】。 小型微利企業(yè) 【20%】 高新技術 【15%】23營業(yè)稅稅率的規(guī)定?！军S書P98表4-1】 【3%】：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)
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