中國企業(yè)集團跨國經(jīng)營注定其要面臨激烈的國際競爭，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅務(wù)管理方面需要嚴格依據(jù)各個國家的稅法進行稅務(wù)籌劃和管理，同時還需要對各類應(yīng)稅經(jīng)營活動進行科學合理的安排，以最大程度上降低企業(yè)稅負！
本期內(nèi)容將對國際稅籌的特點、全球稅籌的必然性進行介紹公司稅收籌劃案例，然后再對華為全球稅務(wù)籌劃的成功案例進行分析。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，稅籌預(yù)算結(jié)果會對籌劃工作造成較大影響，因此如果預(yù)算結(jié)果的準確性比較低，則很容易造成稅籌失敗。
世界各國對于企業(yè)稅收籌劃的合法性界定并不統(tǒng)一，如果不符合國家法律公司稅收籌劃案例，則會被定義為違法行為，不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。
在企業(yè)稅收籌劃過程中，不僅需要考慮多種稅收差別，而且還需要考慮各個國家對于企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策以及各個國家的國情。
跨國公司在稅收籌劃中需要嚴格遵循各國稅法，并通過利用各國稅收差異制定最低合法納稅方案，避免出現(xiàn)避稅或偷逃稅的問題。
跨國公司國際稅籌智能性比較強，對于納稅籌劃工作人員的綜合素質(zhì)以及專業(yè)技能要求比較高，不僅能夠有效控制企業(yè)財務(wù)風險，而且還能夠采取合法方式盡量降低納稅額。
全球經(jīng)營將在不同國家設(shè)立眾多子公司，王老師認為需要整體考慮股權(quán)架構(gòu)以降低整體稅負；必須充分利用國際資本市場融資，融資風險不容忽視，并需考慮如何選擇最恰當?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)。
各國稅務(wù)局不斷加強稅務(wù)稽查；國際人員派遣和外籍人員，需考慮跨國個稅申報和籌劃降低額外企業(yè)雇主義務(wù)發(fā)生的風險。
企業(yè)集團尚不具備國際視野的稅務(wù)籌劃團隊和缺乏專門的稅務(wù)人才；派往海外子公司的財務(wù)人員對所在國稅務(wù)知識理解不足，當?shù)囟悇?wù)業(yè)務(wù)處理能力尚需提高。
華為公司是全球稅務(wù)籌劃的成功案例，2016年營收5215億元，凈利潤371億元其中60%的營收來自海外，實現(xiàn)了真正意義上的跨國經(jīng)營。
從表中可以看出華為公司近兩年所得稅稅負率分別為12.9%和13.4%，低于我國企業(yè)所得稅稅率25%，也低于我國高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率15%。
一方面是利用稅收優(yōu)惠區(qū)域，也就是所謂的國際避稅港享受稅收政策優(yōu)惠，如安道爾、巴哈馬、巴林，開曼群島等；
另一方是從經(jīng)營角度做節(jié)稅處理，如頂層設(shè)計，業(yè)務(wù)的剝離與重組，公司間的關(guān)聯(lián)與非關(guān)聯(lián)，公司間的上下游關(guān)系等。
與華為等一眾國際巨頭公司的稅收籌劃方法一樣，國內(nèi)大多數(shù)公司/企業(yè)都可以通過利用一些具有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)進行稅收籌劃操作。
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