財務管理風險(關于中小企業(yè)財務管理風險點控制措施的幾個方面)

目錄（一）風險點描述 1．年度、月度資金收、支計劃的編制與實際需求不一致 2．設立的銀行賬戶太多財務管理風險，導致資金分散，資金成本增加 3．收取的款項未及時繳存銀行 4．未按合同約定的期限付款 5．空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權的簽發(fā) 6．銀行印鑒章的保管職責、授權使用不明確 （二）控制措施 1．檢查年度、月度資金計劃的編制是否及時完整 2．財務人員應對賬戶的使用情況及時分析 3．財務人員應檢查原始憑據(jù)與相關系統(tǒng)信息的匹配 4．對種類票據(jù)要建立備查薄登記管理 5．取得的銀行對賬單要蓋有銀行業(yè)務公章 （一）風險點描述 1．采購未簽訂正式合同 2．對超過預算或未經(jīng)預算的物資采購 3．物資采購后因相關部門票據(jù)的流轉不及時，造成財務報 表錯報、漏報 4．工程物資、材料采購后直接送往工地 5．未定期、不定期對庫存材料物資進行盤點 6．工程物資領用后多余材料或領用試驗后有質量問題的材 料退庫 （二）控制措施 1．項目立項后 2．對客觀原因造成的追加物資 3．物資部門應對物資的申購、采購、入庫單、出庫單等資 料信息按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng) 4．物資部、項目經(jīng)辦人應及時對直接送往工地的物資、材 入庫、出庫手續(xù)5．物資管理部門應會同財務部、倉庫管理人員、相關領導 組織人員對存貨進行定期或不定期的盤點（倉庫管理人員對屬 于自己管轄范圍的物資應做到隨時入庫、隨時盤點 6．對生產(chǎn)領用后的多余材料或不合格材料 （一）風險點描述 1．項目概預算計劃的設計及實施過程中變更未經(jīng)合理審批 2．工程分包、勞務分包未經(jīng)合理審批易造成公司資金、財 產(chǎn)損失 （二）控制措施 1．生產(chǎn)部門在進行可研調查后形成可行性報告 2．生產(chǎn)部等相關部門應對分包商的資格、資質進行審查、 確定 （一）風險點描述 1．固定資產(chǎn)新增入賬不及時，資產(chǎn)價值劃分不準確，資產(chǎn) 2．固定資產(chǎn)清查、處置不及時（二）控制措施 1．對新增資產(chǎn)出具驗收報告 2．資產(chǎn)管理部門應組織資產(chǎn)使用部門、財務部、主管領導 進行定期、不定期清查盤點 （一）風險點描述 （二）控制措施 （一）風險點描述 （二）控制措施 七、工資、福利費方面 （一）風險點描述 （二）控制措施 八、稅收方面 （一）風險點描述 1．銷項稅、進項稅確認的不正確，未及時認證，影響增值 稅應交稅金的申報金額 2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務 （二）控制措施 1．增值稅申報前 2．財務部以工程項目為基礎 3．會計計價基礎與所得稅計價基礎有些項目存在時間性差 異與永久性差異 4．財務部門應及時學習了解對公司適合的稅收優(yōu)惠政策 正文 這是一篇增值稅方面畢業(yè)論文參考文獻格式范文，與關于中小企業(yè) 財務管理風險點控制措施的幾個方面相關畢業(yè)論文開題報告。

是管理 學專業(yè)與增值稅及財務報表及財務風險方面相關的優(yōu)秀學術論文范文 資料，可作為增值稅方面的大學碩士與本科畢業(yè)論文開題報告范文和 職稱論文論文寫作參考文獻。 中圖分類號：F275 文獻標識：A 文章編號：1009-4202（2012）01- 165-02 在市場經(jīng)濟日趨激烈的形勢下，中小企業(yè)為了追求利潤最大 化，往往只關注短期收益，而忽略了潛在的風險，導致企業(yè)資產(chǎn)的安 全性、完整性無法得到保障，給企業(yè)的財務管理帶來了經(jīng)營風險和財 務風險，筆者擬就中小企業(yè)中存在的幾個方面風險點及應采取的防范 措施進行簡要的探討。 （一）風險點描述 1．年度、月度資金收、支計劃的編制與實際需求不一致，不利于 預算計劃的控制，缺少規(guī)范審批，對資金的利用率不高，未按預算執(zhí) 行，容易造成資金的浪費、損失。 2．設立的銀行賬戶太多，導致資金分散，資金成本增加。 3．收取的款項未及時繳存銀行，記錄不及時不準確，或記錄的期 間不當，易導致財務報表的錯報、漏報。 4．未按合同約定的期限付款，或未取得合理的授權審批付款，因 付款形式的不合規(guī)或記錄不當，導致多付款而造成資金損失。 5．空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權的簽發(fā)，應收、應付票據(jù) 的遺失，由此造成的潛在損失。

6．銀行印鑒章的保管職責、授權使用不明確，與銀行對賬程序不 規(guī)范，可能導致未經(jīng)授權的交易發(fā)生而不能及時發(fā)現(xiàn)。 （二）控制措施 1．檢查年度、月度資金計劃的編制是否及時完整，是否經(jīng)相關主 管領導的審批，檢查收、付款業(yè)務是否在計劃內(nèi)，對超過計劃外的資 金支付是否進行了追加審批程序。 2．財務人員應對賬戶的使用情況及時分析，清理不必要的賬戶， 出納及時將銀行回單遞交會計人員進行賬務處理，及時入賬。 3．財務人員應檢查原始憑據(jù)與相關系統(tǒng)信息的匹配，相關審批程 序的完整性、規(guī)范性、合理性，合理安排資金的使用。 4．對種類票據(jù)要建立備查薄登記管理，用實地盤點、檢查的方式 防止資金的潛在損失。 5．取得的銀行對賬單要蓋有銀行業(yè)務公章，編制的銀行余額調節(jié) 表應經(jīng)財務負責人審核，實地觀察、檢查銀行預留印鑒的分管情況， 以便對貨幣資金能有效控制。 （一）風險點描述 1．采購未簽訂正式合同，有關條款要素不完整，未經(jīng)財務部審查 會簽，無法保證所購物資的質量，無法正確及時地收貨，采購款項支 付不準確財務管理風險，容易造成財務損失和財產(chǎn)損失。 2．對超過預算或未經(jīng)預算的物資采購，未按規(guī)定程序審批、調整 預算計劃，造成未授權采購或延遲采購，給財務帶來經(jīng)營、財務風 3．物資采購后因相關部門票據(jù)的流轉不及時，造成財務報表錯報、漏報。

4．工程物資、材料采購后直接送往工地，月末未進行暫估入庫， 不能正確、及時、完整地在材料核算系統(tǒng)記錄，財務部不能正確核算 項目成本和應付款科目，易造成實際數(shù)量與賬面數(shù)量不一致。 5．未定期、不定期對庫存材料物資進行盤點，存貨未按品名規(guī)格 設置標簽堆放一起，領用時未在倉庫管理人員的監(jiān)督下自行提取，無 法保證賬實一致，盤點后未形成盤盈盤虧盤點表，易造成資源的損 6．工程物資領用后多余材料或領用試驗后有質量問題的材料退庫，賬務處理不準確、及時、完整，易導致財務報表錯報、漏報。 （二）控制措施 1．項目立項后，根據(jù)招標小組的定標結果，與供應商簽訂采購合 同進行采購，對金額較大的采購合同，財務部應對其合同條款進行審 核，檢查條款中的財務收支事項是否符合財經(jīng)法規(guī)、會計制度、合同 法的規(guī)定，并出具審核意見，合同管理部門應提供能反映完整合同要 素信息的合同，以便財務部進行支付款項計劃及賬務處理，物資部在 采購中應根據(jù)固定資產(chǎn)目錄確定資產(chǎn)明細及附屬設備，以便財務部對 屬于固定資產(chǎn)價值的物資按資產(chǎn)進行管理，避免資產(chǎn)的流失。 2．對客觀原因造成的追加物資，應由使用部門提出申請，說明預 算變更原因，經(jīng)各職能部門審批后，修正預算計劃，但不允許在各項 目之間進行調劑。

3．物資部門應對物資的申購、采購、入庫單、出庫單等資料信息 按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng)，同時向財務部 提供完整、詳細的信息資料和原始單據(jù)，進行賬務處理，使物資管理 部門與財務管理部門能賬賬、賬實相符，確保財務部門對工程項目成 本核算的正確。 4．物資部、項目經(jīng)辦人應及時對直接送往工地的物資、材料 庫、出庫手續(xù)，確認材料物資的數(shù)量、金額、質量，并同時將原始單據(jù)遞交給財務部，如物資已到票未開，在月末應將暫估入庫單遞交財 務部，使財務部與倉庫賬賬、賬實相符，采購人員應及時索取 到后財務部與倉庫同時沖回暫估入庫物資，按金額重新入庫，并計 入供應商應付款。 5．物資管理部門應會同財務部、倉庫管理人員、相關領導組織人 員對存貨進行定期或不定期的盤點（倉庫管理人員對屬于自己管轄范 圍的物資應做到隨時入庫、隨時盤點，隨時出庫、隨時盤點），并編 制盤點報告，經(jīng)相關人員會簽后保存，若盤點發(fā)現(xiàn)賬實不符，應編制 盤盈、盤虧表，由財務部確認待處理損溢金額，屬非正常損失的應轉 出增值稅進項稅，經(jīng)審核簽字后報分管領導審批，同時對材料系統(tǒng)、 財務賬務進行處理.結合盤點結果，應對庫存物資進行賬齡分析，以免 造成存貨的報廢、毀損、浪費，并將信息及時反饋給主管領導。

6．對生產(chǎn)領用后的多余材料或不合格材料，工程物資使用部門應 造好材料清冊，提出退料申請，經(jīng)使用部門領導審批后退回倉庫，倉 庫主管應審核檢驗貨物，無誤后入庫，沖回原領用材料，錄入系統(tǒng)， 并將資料傳遞財務部，對不合格材料信息報物資主管進行處理。 （一）風險點描述 1．項目概預算計劃的設計及實施過程中變更未經(jīng)合理審批，無法 保證工程項目的準確性、合理性，項目相關信息未及時傳遞給物資管 理部、財務部，無法正確歸集項目成本、收益，使公司面臨資金損 （二）控制措施1．生產(chǎn)部門在進行可研調查后形成可行性報告，設計項目的概預 算，并提交主管部門審批，下達生產(chǎn)任務，將項目設計、預算資料、 批復文件等相關資料傳遞給財務部，由財務部按項目歸集核算，生產(chǎn) 部對項目的全過程實施監(jiān)督管理，每月向財務部提供項目執(zhí)行進度 表，財務部可根據(jù)項目的多少、工作量等情況合理確認進度收入（可 在達到30%、70%、100%的進度時確認收入，對于年度內(nèi)完成的也可一 次性確認收入，對于跨年度的工程年末應按進度確認收入），因工程 量等原因的變更應及時修改項目計劃，工程完工后，生產(chǎn)部門應及時 對多余材料、廢舊物資回收登記造冊，移交物資管理部，及時對項目 進行竣工決算，經(jīng)審批后將有關資料傳遞給財務部進行正確核算項目 成本、收益，并對項目的收益情況進行分析，形成結果反饋給領導。

2．生產(chǎn)部等相關部門應對分包商的資格、資質進行審查、確定， 經(jīng)主管領導審批后簽訂分包合同，生產(chǎn)部門對分包工程及勞務的進 度、質量、安全進行全面的監(jiān)督管理，財務部應審查款項支付的主 體、結算方式，減少財務風險。 （一）風險點描述 1．固定資產(chǎn)新增入賬不及時，資產(chǎn)價值劃分不準確，資產(chǎn)& 30340;轉移、出租、報廢未經(jīng)適當審批，管理未落實到相關責任 人，易造成資產(chǎn)的損失、資源的浪費，增加公司的營運成本，影響財 務報表的準確性。 2．固定資產(chǎn)清查、處置不及時，易造成資產(chǎn)賬、物、卡不符，影 響財務報表的正確性。 （二）控制措施 1．對新增資產(chǎn)出具驗收報告，正確劃分資本性資產(chǎn)，對不符合資 產(chǎn)價值管理的工具、器具進行備查登記，落實至相關部門、由部門落 實到具體責任人，資產(chǎn)的調撥、轉移應 轉移交接手續(xù)，經(jīng)領導審 批、由相關技術人員鑒定后，經(jīng)財務部、主管領導審批執(zhí)行出租、報 廢、處置程序，財務部對租金收入及時入賬，正確核算資產(chǎn)價值，合 理估算資產(chǎn)使用年限，正確計提資產(chǎn)折舊。 2．資產(chǎn)管理部門應組織資產(chǎn)使用部門、財務部、主管領導進行定 期、不定期清查盤點，對盤點結果形成盤點確認表，對盤盈、盤虧資 產(chǎn)應督促使用部門查明原因，并提出處置意見，由相關人員審核批準 后，進行賬務處理，使賬、物、卡一致。

（一）風險點描述 無形資產(chǎn)入賬的及時性，計價的準確性，權屬的明晰性，影響財務 報表的準確性，易造成資源的浪費、稅收風險的增加。 （二）控制措施 無形資產(chǎn)應取得相關的權屬證明材料，能提供經(jīng)辦人、負責人和使 用人、主管領導簽字確認的驗收報告和 等資料，財務部根據(jù)資產(chǎn)性 質合理選擇無形資產(chǎn)攤銷政策，確保無形資產(chǎn)的準確核算和管理，避 免造成公司損失和稅收風險的控制。 （一）風險點描述 股權投資未經(jīng)分析是否符合公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，未經(jīng)股東會決 策，支付記錄不準確，缺乏對投資的管理，影響投資收益，浪費資源 的合理使用，存在潛在財務損失。 （二）控制措施 項目投資是否符合公司發(fā)展的需要應進行可行性研究，形成可行性 研究報告，提請領導討論，形成股東會決議，經(jīng)適當?shù)膶徟Ц叮瑢?投資后的項目要進行跟蹤管理，分析經(jīng)營狀況及收益情況，正確核算 投資的回報率。 七、工資、福利費方面 （一）風險點描述 工資、福利費發(fā)放計劃未經(jīng)適當審批，福利費的支出不合理，未納 入工資總額代扣代繳個人所得稅，未按社保合征規(guī)定計繳五金，易造 成財務報表的錯報、漏報，增加公司成本。 （二）控制措施 人力資源部應根據(jù)上級部門下達的工資、福利計劃制定全年的工資 薪金計劃及勞動用工計劃，由人力資源部、財務部、主管領導審批后 執(zhí)行，人力資料部應根據(jù)考勤記錄及形成的文件依據(jù)造成工資、福利 發(fā)放清冊，根據(jù)有關規(guī)定的標準和比例扣除由職工承擔的應繳款及個 人所得稅，按規(guī)定計繳社保五金及補充保險，經(jīng)人力資源部主管、財 務部、主管領導審批后編制付款通知，對勞動用工的變更應及時到社 保部門 變更手續(xù)，并通知財務部，財務部應將年度工資、獎金、福 利發(fā)放清冊等資料歸集存檔，保證工資、福利的正確核算、歸集。

八、稅收方面 （一）風險點描述 1．銷項稅、進項稅確認的不正確，未及時認證，影響增值稅應交 稅金的申報金額。 2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務，納稅義務發(fā)生時間未按稅法 規(guī)定時間申報繳納稅款，所得稅申報及匯算清繳的不正確，導致申報 金額不準確，其他相關稅種申報的不全面、不及時、不正確以及對稅 收政策&增值稅方面畢業(yè)論文開題報告，與關于中小企業(yè)財務管理風險 點控制措施的幾個方面相關論文摘要怎么寫這是一篇增值稅方面畢業(yè) 論文參考文獻格式范文，與關于中小企業(yè)財務管理風險點控制措施的 幾個方面相關畢業(yè)論文開題報告。是管理學專業(yè)與增值稅及財務報表 及財務風險方面相關的優(yōu)秀學術論文范文資料，可作為增值稅方面的 大學碩士與本科畢業(yè)論文開題報告范文和職稱論文論文寫作參考文 （二）控制措施1．增值稅申報前，財務部應將賬務記錄中的增值稅銷項稅與防偽 稅控中的銷項稅信息清單列示的銷項稅額核對，取得增值稅進項抵扣 及時入賬、認證，并與認證結果清單中的進項稅核對，編制的增值稅 申報表應交稅金是否與賬面應交數(shù)一致，分析增值稅稅負率是否存在 異常，增值稅申報表應經(jīng)財務負責人審核確認。 2．財務部以工程項目為基礎，正確劃分兼營業(yè)務內(nèi)容，正確核算 屬于增值稅和營業(yè)稅征稅項目，按稅收規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間及時 申報繳納各項所屬期間的稅費。

3．會計計價基礎與所得稅計價基礎有些項目存在時間性差異與永 久性差異，財務部應根據(jù)企業(yè)所得稅法及企業(yè)所得稅實施條例的要 求，確定計價基礎的正確性，正確申報應稅所得，經(jīng)財務負責人的審 4．財務部門應及時學習了解對公司適合的稅收優(yōu)惠政策，并向稅務機關申請能充分享受稅收優(yōu)惠政策，如需 機構出具相應簽證報告 的，還應委托 機構出具相關涉稅簽證報告，使公司利益最大化。 總的來說，加強對中小企業(yè)風險點的防范控制，才能有效地防止企 業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險，并在實施過程中用各項財務管理制度予以 規(guī)范，明確職責、權限，隨時查漏補缺，不斷完善，增強中小企業(yè)在 市場中的競爭能力。

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