話說過去的兩年，鄙公司核心業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型做了稅務(wù)籌劃，辣么，回歸第一篇就和大家說說我這兩年的心得——稅務(wù)籌劃三大套路。
不過，在進(jìn)入正片之前，還是得給各位大老總一起掰下幾個名詞，什么偷稅漏稅啦，什么合理避稅啦，什么什么的：
漏稅：很久以前，準(zhǔn)確的說是1992年以前，如果你不是故意的情況下，少繳或者未繳稅款，就當(dāng)作漏稅，情節(jié)會比較輕。但是現(xiàn)在已經(jīng)沒有漏稅的叫法了，請把這個名詞給忘卻了吧，親！
偷稅：就是說，不管你是故意的，還是無意的造成不交、少交稅款，都叫偷稅了哦。所以，粗心大意不是你的借口了，和故意犯錯偷心的情節(jié)是一樣嚴(yán)重的哦。
騙稅：就是騙取國家出口退稅款，本來不是你交的稅，你想辦法騙到手，國家的錢你都敢騙啊，這種行為是人人得而誅之的，判的最重的！每年稅務(wù)部門都會進(jìn)行“打騙打虛”專項(xiàng)行動，就是打擊出口騙稅和虛開增值稅發(fā)票。
抗稅：如果梁靜茹給了你勇氣，你用暴力、威脅方法拒不繳納稅款就是抗稅，這個比偷稅嚴(yán)重多了哦。
避稅：在相關(guān)的稅法里是沒有這個名詞的，現(xiàn)在不主張這么叫，“合理避稅”也不政治正確，納稅本來就是我們每個公民的光榮義務(wù)，大家應(yīng)該爭著搶著干的事，避稅？！——小明同學(xué)，出去！
所以，冇避稅，只有合理的納稅一說，辣么，如何合理的納稅呢？
要我說吶，當(dāng)然是“稅務(wù)籌劃”呀！
套路一：靈活運(yùn)用現(xiàn)有法律法規(guī)（空間有限）
這個是技術(shù)活了，得認(rèn)真研究相關(guān)稅收法律、法規(guī)，然后根據(jù)相關(guān)的政策，進(jìn)行相關(guān)的籌劃，常見的方法包括但不僅限于如下：
1、個稅年終獎金調(diào)節(jié)
在2019-2021年這三年過渡時(shí)期，員工的年終獎個稅可以單獨(dú)按原來的辦法獨(dú)立核算，但從2022年開始，年終獎就要和工資一起合并入綜合所得了。所以在這3年間，大好時(shí)光必須得好好把握。
舉個栗子，貴公司某位核心骨干年薪30萬，如果平均每月發(fā)2.5萬，那么一年要硬頂43,080的個稅（特別說明，本栗子不考慮各項(xiàng)稅前扣除的真空環(huán)境，包括5000塊扣除也不要提）。
現(xiàn)在財(cái)務(wù)和他商量一下，平時(shí)發(fā)16萬，年底一把唆14萬作為年終獎，那么平時(shí)合計(jì)交15,080的個稅，年終13,790個稅，一年合計(jì)是28,870個稅，比43,080節(jié)省14,210的個稅。
如果是作為大老總的你來瞎BB，和財(cái)務(wù)說，30萬平時(shí)發(fā)一半，年終獎唆一半，那么平時(shí)合計(jì)交13,080的個稅，年終28,590的個稅，一年合計(jì)是41,670個稅，只比43,080少了1,410元。
請看官不要糾結(jié)計(jì)算過程，我也沒檢查是否有計(jì)算錯誤，反正只要明白年終獎不同比例的發(fā)放方法，會造成全年個稅大范圍的變動就行。
2、企業(yè)購車減稅
我認(rèn)識一位大老總，占有欲比較強(qiáng)，自己個人腰包掏了113萬買了一輛土豪車。由于是土豪車，結(jié)果自己控股公司商務(wù)接待、業(yè)務(wù)接洽都開這車，連平時(shí)同事外出辦公都用這車，事實(shí)上呢，這是私車公用了，但人家實(shí)力擺在那，簽單簽的也快，倍有面子。
我和他合計(jì)了一下，這車如果是公司名義買呢，就成為公司的固定資產(chǎn)了，購入時(shí)的13萬的增值稅可以進(jìn)項(xiàng)抵扣，然后這100萬的車款還能分幾年折舊轉(zhuǎn)為成本，也就是說這幾年稅務(wù)機(jī)關(guān)會給你少算100萬的企業(yè)利潤，對應(yīng)是25萬的企業(yè)所得稅不用交了，同時(shí)他也不用將113萬的稅后利潤分紅出來，大概少交28.25萬的個人所得稅，合計(jì)一下總共可以少交60萬以上的稅……
而且由于車是公司的，去兩桶油辦一下加油卡開票，平時(shí)4S店保養(yǎng)也開票，加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)等不僅能抵增值稅，還能抵企業(yè)成本支出，從而又少交企業(yè)所得稅。好吧，說到這里，我感覺到對面的他，臉已經(jīng)綠了，還好帽子沒有綠。
3、高新企業(yè)所得優(yōu)惠
這種便是國家統(tǒng)一的政策，針對某些行業(yè)、產(chǎn)業(yè)的扶持優(yōu)惠政策，獲得高新企業(yè)認(rèn)定的企業(yè)，企業(yè)所得稅可以按15%來交，比25%優(yōu)惠多了哦。這些政策不同行業(yè)都有，像之前的雙軟的兩免三減半啦什么什么的。
4、研發(fā)費(fèi)用和補(bǔ)助
假如你們公司被認(rèn)定為高新，或者是其他的特別認(rèn)證企業(yè)，那么像研發(fā)費(fèi)用除了正?？鄢?，還能再加一下杠桿，在交企業(yè)所得稅前再按一定比例扣除一次。此外，還有好些地方，又還會按你實(shí)際的研發(fā)費(fèi)用，再給你一定比例的獎勵，直接給錢，有時(shí)天上真的會掉餡餅耶。
5、季度收入低于30萬
針對小微企業(yè)，優(yōu)惠政策蠻多的，關(guān)鍵在于你能不能靈活的運(yùn)用哦。假設(shè)你公司是小微企業(yè)，年收入是200萬，每個季度都開票確認(rèn)50萬收入普票的話，就會錯失季度收入低于30萬普票（或者是月度收入低于10萬）的免增值稅優(yōu)惠。
我看到好多公司的實(shí)際情況是這樣的，第1、2、3季度，每個季度只開30萬的普票確認(rèn)收入，第4季度再開110萬，恩，然后全年有90萬的收入不用交增值稅和附加了——他們在薅社會主義的羊毛，我們一起鄙視他們！
以上只是舉些簡單易懂的栗子，實(shí)務(wù)中，具體問題具體分析，要各憑本事吃飯啦！
套路二：稅收洼地獲取財(cái)政獎勵（比較折騰）
稅收洼地的操作流程通常是這樣的，在有稅收政策的地區(qū)成立子公司，將一些收入轉(zhuǎn)移到子公司開票，然后子公司享受當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)政策實(shí)現(xiàn)稅籌，最后將稅籌后的經(jīng)營成果轉(zhuǎn)移回母公司。當(dāng)然，你也可以直接把主體公司設(shè)在有政策的地區(qū)。
實(shí)現(xiàn)稅籌的原理，主要有兩種方式：
方式一：直接享受稅收優(yōu)惠政策
比如聞名遐邇的霍爾果斯，是邊疆地區(qū)的代表，相信各位大老總都聽過，有些還坐飛機(jī)去過呢，國家給予了他們許多特別的政策，比如之前的企業(yè)所得稅“五免五減”，但是后來去的人多了，就亂了，然后就收緊了。
再比如一些少數(shù)民族地區(qū)，國家也給予了一些特殊的政策，或者一些地區(qū)會自行定一些像企業(yè)所得稅核定征收這類的政策。
方式二：享受財(cái)政扶持獎勵政策
除了直接減免之外，還有許多地方的財(cái)政會給予相關(guān)扶持獎勵。我們的財(cái)政制度是收支兩條線，總體上稅務(wù)局管收錢，財(cái)政局管花錢。因此，財(cái)政扶持獎勵是在你正常繳稅之后，地方政府再將地方留存部分再以扶持的名義獎勵給企業(yè)。
以前的叫法是稅收返還，或者是退稅稅務(wù)籌劃收費(fèi)比例，現(xiàn)在都不這么叫了，因?yàn)樵S多地方出現(xiàn)過承諾過的事不給兌現(xiàn)的情況，現(xiàn)在大家喜歡叫“扶持獎勵”。說到獎勵政策，又是一個超級大的話題，本著做活做全套的原則，我未來會專門文章來描述那些不可名狀的內(nèi)幕，你想怎樣，是不聽到全套就非常期待？！
套路三：合理合法重構(gòu)商業(yè)模式（搞定發(fā)票）
套路三的內(nèi)容更不可名狀，通常只適合線下講，不適合我們的核心價(jià)值觀。當(dāng)然了，我也從來也沒有鼓勵大老總們這么做，我只能用很婉約的詞匯、很鄙視的態(tài)度來簡單描述一下別人家的做法。
由于我們稅務(wù)機(jī)關(guān)是以票控稅，所以稅務(wù)籌劃收費(fèi)比例，幾乎任何情況下的增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，在絕大多數(shù)情況下的企業(yè)所得稅抵減，就是看你有沒有票咯。
然后呢，各位大老總都知道，實(shí)務(wù)中，太多情況獲取不到發(fā)票，比如向二房東租辦公室，人家就是沒法給你票；比如向小廠采購一批貨，人家說要發(fā)票的話，要加20個點(diǎn)，我利潤也10個點(diǎn)呢，我能要么？！再比如說，不小心把去足浴店請客戶泡腳的發(fā)票給丟了，我找誰去補(bǔ)開去？！
如果上述事項(xiàng)我找不到其他票來抵的話，那我是不是至少企業(yè)所得稅要多交了？企業(yè)所得稅多交了就有額外的利潤呀，這額外的利潤我遲早也要交個人所得稅呀。所以，好多人只能無奈去找票了。
有些人是這么操作的，通過非關(guān)聯(lián)方的第三方個人，成立個體戶，公司將無票支出業(yè)務(wù)都包給個體戶，個體戶開票確認(rèn)收入后，按核定征收的方法繳納所得稅，就不用再票沖自己的成本了。
另外有些大老總?cè)吮容^懶，問同樣也是創(chuàng)業(yè)的朋友：“你公司暫時(shí)沒有業(yè)務(wù)，要不每個月開30萬普票給我，反正增值稅也是免稅的，企業(yè)所得稅利潤100萬以內(nèi)也只要5%的優(yōu)惠稅率，這樣，我給你10個點(diǎn)，你還能掙5個點(diǎn)呢！”
這位朋友以為自己掙了，沒想到，不知不覺中，被這位大老總朋友挖了一個超級大坑，為什么呢？關(guān)注我的專欄，下篇帶你走近科學(xué)，幫你避免小微企業(yè)免稅政策的坑！
作者介紹：黃非，互聯(lián)網(wǎng)界外號“老非”，連續(xù)創(chuàng)業(yè)者/自媒體人/瞎BB磚家/俊男——就是時(shí)下流行的斜杠青年。2002年畢業(yè)于廈門大學(xué)會計(jì)系，4年會計(jì)師事務(wù)所混霸經(jīng)驗(yàn)，2006年創(chuàng)辦尚科網(wǎng)絡(luò)，2014作為聯(lián)合創(chuàng)始人創(chuàng)辦“請他教”，現(xiàn)在想不開在折騰“數(shù)豆者”，開發(fā)了一款永久免費(fèi)的財(cái)務(wù)軟件【科目記】供中小企業(yè)會計(jì)使用。最近新發(fā)布了一款節(jié)稅產(chǎn)品【簡稅達(dá)人】，高收入者的福利來了~
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