這個原因是最直接,也是最準確的。
曾經(jīng)有一個建筑公司,會計小王離職了,別的員工離職,公司都是按標準支付給員工離職補償金。
可是,小王在工作過程中得罪了老板,在離職時公司一毛錢的離職補償金都沒支付,小王覺得很不公平,就去找老板交涉,幾番交涉下來,小王不僅沒得到應得的補償金,還遭到了老板的一番羞辱。
小王一怒之下,跑到稅務局實名舉報公司偷稅漏稅,由于小王掌握著公司財務的一手資料,這證據(jù)是鐵板釘釘?shù)氖?,而且是實名舉報,稅務必須去檢查。
2、企業(yè)財務不規(guī)范,數(shù)據(jù)異常,引起稅務風險提示
很多企業(yè)為了節(jié)省人員開支,不重視財務工作,認為會計能記個賬就行了,所以,招會計的時候,不顧業(yè)務水平,只要工資低就行。
殊不知,業(yè)務水平不過關的財務人員,給企業(yè)帶來的稅收風險是巨大的!
某公司找了個代賬公司給記賬,代賬公司安排了一個剛畢業(yè)的小孩負責他家的賬務,只知道報個稅,賬做得一塌糊涂。
上傳到電子稅務局的報表邏輯關系都不對,稅務風險排查需要寫說明,這個記賬的小孩不會寫,怕領導批評,就一直沒寫說明,也沒去稅務解釋,最后稅務上門檢查,發(fā)現(xiàn)該公司漏繳了增值稅100多萬元,沒辦法,補繳稅款、滯納金,并被處以0.5倍的罰款。
2
外部原因
1、常規(guī)性稅務檢查
稅務在每年都會有檢查指標,比如針對某行業(yè),每年必須要求完成20%的檢查比例,這樣的話,隨機抽查,就有可能檢查到你家;
2、稅收任務繁重,必須上門檢查
稅務工作者有財政收入任務,這是不爭的事實,稅收任務完不成,怎么辦?肯定要挑一些有稅款的單位進行檢查,讓他們補繳稅款。
你可能要問,稅務怎么知道哪個單位有稅款沒繳足?這還要問嗎,基層的稅管員每天就是面對那幾戶納稅人稅務風險,企業(yè)什么情況,不能說100%了解,也得知道個大概吧!
3、利用大數(shù)據(jù)進行風險排查
現(xiàn)在的大數(shù)據(jù)強大到你無法想象,稅務會根據(jù)你公司開具的發(fā)票、申報的稅款、繳納的社保等數(shù)據(jù),設置N個風險點,一旦你公司觸發(fā)到風險點,就會引起預警,然后層層推送,最后要求企業(yè)出具說明或者直接上門檢查,這樣的話也很能發(fā)現(xiàn)企業(yè)的貓膩。
總之一句話,若要人不知除非己莫為,設置“兩套賬”、“賬外賬”是違法行為,不要存僥幸心理!
02
稅務稽查關注的15個重點!
關注點1
用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務)、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(勞務)是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出;
關注點2
是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業(yè)費用,而不作進項稅額轉(zhuǎn)出的情況;
關注點3
向購貨方收取的各種價外費用(例如手續(xù)費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等)是否按固定納稅;
關注點4
是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本,是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證,列支成本費用;
關注點5
是否存在將資本性支出一次計入成本費用:在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整;達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件,在營業(yè)費用中一次性列支,未進項納稅調(diào)整;
關注點6
企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發(fā)放;
關注點7
增加實收資本和資本公積后是否補繳印花稅;
關注點8
是否存在與房屋不可分割的附屬設施未計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅稅務風險,土地價值是否計入房產(chǎn)價值繳納房產(chǎn)稅,以及無租使用房產(chǎn)是否按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅;
關注點9
是否存在超標準列支業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費未進行納稅調(diào)整等問題;
關注點10
是否存在未按稅法規(guī)定年限計提折舊;隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限;不按稅法規(guī)定折舊方法計提等問題;
關注點11
是否存在擅自改變成本計價方法,調(diào)節(jié)利潤;
關注點12
是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準,未進行納稅調(diào)整;
關注點13
是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金,未進行納稅調(diào)整。是否存在應由基建工程、專項工程承擔的社會保險等費用未予資本化;是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題;
關注點14
是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整;
關注點15
是否存在利用往來賬戶、中間科目如“預提費用”等延遲實現(xiàn)應稅收入或調(diào)整。
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