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稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控 【摘 要】在現(xiàn)代的企業(yè)管理中，稅務(wù)籌劃的重要性日益凸顯。企業(yè)通過(guò)系統(tǒng)的稅務(wù)籌劃，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的掌控。本文分析了稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌控的關(guān)系，指出企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的一系列問(wèn)題，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，從而幫助企業(yè)能夠有效的避免相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的健康發(fā)展。 【關(guān)鍵詞】稅務(wù)籌劃；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅收制度 一、前言 隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的稅收制度也在日益完善。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，必須按照現(xiàn)有的稅收政策體系，制定相應(yīng)的稅務(wù)籌劃，從而避免一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也日益復(fù)雜，并具有一定的隱蔽性和突發(fā)性，因此對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的難度系數(shù)也逐漸增加。如何制定合理的稅務(wù)籌劃，從而避免一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)當(dāng)今面臨的問(wèn)題之一。 二、稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌控的關(guān)系 企業(yè)在稅務(wù)籌劃中，如果未能按照現(xiàn)有的稅收政策，使企業(yè)實(shí)際的納稅行為與應(yīng)該達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)存在較大的差距，就會(huì)導(dǎo)致一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既包括直接利益的損失，如稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成企業(yè)繳納稅收滯納金以及相應(yīng)的罰款，企業(yè)不能享受國(guó)家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策等集團(tuán)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，也包括間接利益的損失，如企業(yè)因漏稅避稅等不法行為，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，造成消極的社會(huì)影響，影響企業(yè)形象與聲譽(yù)等。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常容易給企業(yè)造成難以估量的損失，因此在稅務(wù)籌劃中，必須做好相應(yīng)的籌劃，從而能夠有效的避免企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 三、企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的問(wèn)題 1.企業(yè)稅務(wù)籌劃制度不健全 在部分企業(yè)的稅務(wù)管理框架中，通常存在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不當(dāng)、成員職責(zé)分工不明確的問(wèn)題。在企業(yè)的管理中，尤其是較大的集團(tuán)企業(yè)管理中，如果未能建立健全的稅務(wù)管理制度，缺乏專門的稅務(wù)管理部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的稅務(wù)籌劃，僅僅是依靠財(cái)務(wù)管理部門的會(huì)計(jì)人員兼職擔(dān)當(dāng)，就難以做到對(duì)企業(yè)稅務(wù)的系統(tǒng)籌劃。企業(yè)內(nèi)部各部門如果存在職責(zé)分工不明確的情況，一旦出現(xiàn)涉稅問(wèn)題時(shí)，管理部門便難以進(jìn)行相應(yīng)的追究。 2.企業(yè)成員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和稅務(wù)知識(shí)不足 在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮下，國(guó)家的稅收政策更新也相應(yīng)加快。而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)卻難以意識(shí)到政策的變化，未能及時(shí)地掌握最新稅收政策的信息。企業(yè)員工缺乏相應(yīng)的稅務(wù)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，對(duì)國(guó)家的稅收政策難以做到深刻透徹的理解，從而造成企業(yè)稅務(wù)籌劃的相應(yīng)滯后，未能及時(shí)跟上國(guó)家稅收政策的步伐，給企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 3.企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)處理不當(dāng) 隨著國(guó)家稅收制度的日益健全，部分企業(yè)也開始意識(shí)到稅務(wù)籌劃的重要性。然而，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃人員通常由于自身對(duì)相關(guān)稅收、法律、經(jīng)濟(jì)等知識(shí)的儲(chǔ)備不足，對(duì)國(guó)家的稅收政策和當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)的稅收計(jì)劃難以做到透徹的理解，從而造成企業(yè)稅務(wù)籌劃以失敗告終。
此外，部分企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易或重大交易中，如果稅務(wù)處理的不恰當(dāng)，未能做到與稅收主管部門做到充分溝通，便容易成為當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的稽查對(duì)象集團(tuán)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 四、避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略 1.完善企業(yè)稅務(wù)管理制度，建立健全的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu) 企業(yè)在執(zhí)行稅務(wù)籌劃的過(guò)程中，應(yīng)將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入到企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，依據(jù)國(guó)家的稅收政策，建立完善的企業(yè)稅務(wù)管理制度。針對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不當(dāng)、成員職責(zé)分工不明確的問(wèn)題，應(yīng)科學(xué)的設(shè)置稅收管理組織機(jī)構(gòu)，設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)管理人員專門負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)籌劃，并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略。做到各部門職責(zé)分工明確，遇到稅務(wù)問(wèn)題的情況能夠及時(shí)準(zhǔn)確的加以追究，從而盡量避免各部門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)稅務(wù)制度的貫徹落實(shí)。 2.強(qiáng)化企業(yè)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)稅收政策的全面了解 企業(yè)部分領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，及時(shí)關(guān)注稅收政策的變化，從而對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃做到相應(yīng)調(diào)整，避免政策風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)企業(yè)員工，加強(qiáng)相關(guān)稅收政策知識(shí)的培訓(xùn)，闡明企業(yè)活動(dòng)與稅收政策的聯(lián)系，強(qiáng)化企業(yè)員工的稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在企業(yè)的工作中能夠做到遵從意識(shí)，自覺地避免相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)內(nèi)部建立自覺避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍。
稅務(wù)籌劃人員應(yīng)不斷增強(qiáng)自己相應(yīng)的知識(shí)儲(chǔ)備，加深對(duì)國(guó)家政策的理解，從而更好地進(jìn)行稅務(wù)籌劃。 3.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理 在企業(yè)的稅務(wù)管理工作中，建立相應(yīng)的管理機(jī)制，將納稅申報(bào)、稅款支付、稅務(wù)資料管理、會(huì)計(jì)核算等各個(gè)操作環(huán)節(jié)予以集中管理，既能提高管理效率，又能減少相應(yīng)的管理成本。針對(duì)相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，予以充分的識(shí)別與評(píng)估。以企業(yè)的活動(dòng)流程為線索，逐條梳理相關(guān)的稅務(wù)情況，從而分析各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和發(fā)生條件，形成較為系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。針對(duì)關(guān)聯(lián)交易與重大交易，應(yīng)對(duì)交易實(shí)質(zhì)進(jìn)行深入調(diào)查，識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而做到對(duì)稅務(wù)的恰當(dāng)處理。 五、結(jié)語(yǔ) 在現(xiàn)代的企業(yè)管理中，企業(yè)必須逐漸重視稅務(wù)籌劃的重要地位，通過(guò)完善企業(yè)稅務(wù)管理制度，建立健全的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)稅收政策的全面了解，注重對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理等措施，從而對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)的籌劃，避免企業(yè)內(nèi)部潛在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的健康發(fā)展。 參考文獻(xiàn)： 1畢玉華.淺談企業(yè)并購(gòu)稅務(wù)籌劃及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)J.經(jīng)營(yíng)管理者，2015，03（22）：27. 2趙萬(wàn)濤.集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理代理模式的探討和運(yùn)用J.財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013，05（02）：147-149. 3呂榮福，吳飛虹.商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控探析J.金融縱橫，2014，07（08）：85-91.精選范本,供參考！
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