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稅務(wù)籌劃與財務(wù)風(fēng)險管控 【摘 要】在現(xiàn)代的企業(yè)管理中，稅務(wù)籌劃的重要性日益凸顯。企業(yè)通過系統(tǒng)的稅務(wù)籌劃，從而實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的掌控。本文分析了稅務(wù)籌劃與財務(wù)風(fēng)險掌控的關(guān)系，指出企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的一系列問題，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略，從而幫助企業(yè)能夠有效的避免相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的健康發(fā)展。 【關(guān)鍵詞】稅務(wù)籌劃；財務(wù)風(fēng)險；稅收制度 一、前言 隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的稅收制度也在日益完善。企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須按照現(xiàn)有的稅收政策體系，制定相應(yīng)的稅務(wù)籌劃，從而避免一定的財務(wù)風(fēng)險。隨著市場競爭的日益加劇，財務(wù)風(fēng)險也日益復(fù)雜，并具有一定的隱蔽性和突發(fā)性，因此對財務(wù)風(fēng)險管控的難度系數(shù)也逐漸增加。如何制定合理的稅務(wù)籌劃，從而避免一定的財務(wù)風(fēng)險，是企業(yè)當(dāng)今面臨的問題之一。 二、稅務(wù)籌劃與財務(wù)風(fēng)險掌控的關(guān)系 企業(yè)在稅務(wù)籌劃中，如果未能按照現(xiàn)有的稅收政策，使企業(yè)實際的納稅行為與應(yīng)該達到的標(biāo)準(zhǔn)存在較大的差距，就會導(dǎo)致一定的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險既包括直接利益的損失，如稅務(wù)機關(guān)責(zé)成企業(yè)繳納稅收滯納金以及相應(yīng)的罰款，企業(yè)不能享受國家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策等集團化財務(wù)風(fēng)險管控，也包括間接利益的損失，如企業(yè)因漏稅避稅等不法行為，遭到稅務(wù)機關(guān)的處罰，造成消極的社會影響，影響企業(yè)形象與聲譽等。
財務(wù)風(fēng)險通常容易給企業(yè)造成難以估量的損失，因此在稅務(wù)籌劃中，必須做好相應(yīng)的籌劃，從而能夠有效的避免企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。 三、企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的問題 1.企業(yè)稅務(wù)籌劃制度不健全 在部分企業(yè)的稅務(wù)管理框架中，通常存在組織機構(gòu)設(shè)置不當(dāng)、成員職責(zé)分工不明確的問題。在企業(yè)的管理中，尤其是較大的集團企業(yè)管理中，如果未能建立健全的稅務(wù)管理制度，缺乏專門的稅務(wù)管理部門對企業(yè)進行全面的稅務(wù)籌劃，僅僅是依靠財務(wù)管理部門的會計人員兼職擔(dān)當(dāng)，就難以做到對企業(yè)稅務(wù)的系統(tǒng)籌劃。企業(yè)內(nèi)部各部門如果存在職責(zé)分工不明確的情況，一旦出現(xiàn)涉稅問題時，管理部門便難以進行相應(yīng)的追究。 2.企業(yè)成員財務(wù)風(fēng)險意識和稅務(wù)知識不足 在當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展的大潮下，國家的稅收政策更新也相應(yīng)加快。而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)卻難以意識到政策的變化，未能及時地掌握最新稅收政策的信息。企業(yè)員工缺乏相應(yīng)的稅務(wù)培訓(xùn)，財務(wù)風(fēng)險意識不足，對國家的稅收政策難以做到深刻透徹的理解，從而造成企業(yè)稅務(wù)籌劃的相應(yīng)滯后，未能及時跟上國家稅收政策的步伐，給企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。 3.企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)處理不當(dāng) 隨著國家稅收制度的日益健全，部分企業(yè)也開始意識到稅務(wù)籌劃的重要性。然而，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃人員通常由于自身對相關(guān)稅收、法律、經(jīng)濟等知識的儲備不足，對國家的稅收政策和當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)的稅收計劃難以做到透徹的理解，從而造成企業(yè)稅務(wù)籌劃以失敗告終。
此外，部分企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易或重大交易中，如果稅務(wù)處理的不恰當(dāng)，未能做到與稅收主管部門做到充分溝通，便容易成為當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的稽查對象集團化財務(wù)風(fēng)險管控，帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。 四、避免財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略 1.完善企業(yè)稅務(wù)管理制度，建立健全的稅務(wù)管理機構(gòu) 企業(yè)在執(zhí)行稅務(wù)籌劃的過程中，應(yīng)將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險納入到企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理體系中，依據(jù)國家的稅收政策，建立完善的企業(yè)稅務(wù)管理制度。針對企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置不當(dāng)、成員職責(zé)分工不明確的問題，應(yīng)科學(xué)的設(shè)置稅收管理組織機構(gòu)，設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)管理人員專門負責(zé)企業(yè)的稅務(wù)籌劃，并制定相應(yīng)的應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的策略。做到各部門職責(zé)分工明確，遇到稅務(wù)問題的情況能夠及時準(zhǔn)確的加以追究，從而盡量避免各部門的稅務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)稅務(wù)制度的貫徹落實。 2.強化企業(yè)人員的財務(wù)風(fēng)險意識，加強對稅收政策的全面了解 企業(yè)部分領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)強化稅務(wù)風(fēng)險的意識，及時關(guān)注稅收政策的變化，從而對企業(yè)的稅務(wù)籌劃做到相應(yīng)調(diào)整，避免政策風(fēng)險。針對企業(yè)員工，加強相關(guān)稅收政策知識的培訓(xùn)，闡明企業(yè)活動與稅收政策的聯(lián)系，強化企業(yè)員工的稅收風(fēng)險意識，在企業(yè)的工作中能夠做到遵從意識，自覺地避免相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險，在企業(yè)內(nèi)部建立自覺避免稅務(wù)風(fēng)險的良好氛圍。
稅務(wù)籌劃人員應(yīng)不斷增強自己相應(yīng)的知識儲備，加深對國家政策的理解，從而更好地進行稅務(wù)籌劃。 3.加強對企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理 在企業(yè)的稅務(wù)管理工作中，建立相應(yīng)的管理機制，將納稅申報、稅款支付、稅務(wù)資料管理、會計核算等各個操作環(huán)節(jié)予以集中管理，既能提高管理效率，又能減少相應(yīng)的管理成本。針對相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險，予以充分的識別與評估。以企業(yè)的活動流程為線索，逐條梳理相關(guān)的稅務(wù)情況，從而分析各種財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和發(fā)生條件，形成較為系統(tǒng)的風(fēng)險識別體系。針對關(guān)聯(lián)交易與重大交易，應(yīng)對交易實質(zhì)進行深入調(diào)查，識別潛在的財務(wù)風(fēng)險，從而做到對稅務(wù)的恰當(dāng)處理。 五、結(jié)語 在現(xiàn)代的企業(yè)管理中，企業(yè)必須逐漸重視稅務(wù)籌劃的重要地位，通過完善企業(yè)稅務(wù)管理制度，建立健全的稅務(wù)管理機構(gòu)，強化企業(yè)人員的財務(wù)風(fēng)險意識，加強對稅收政策的全面了解，注重對企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理等措施，從而對企業(yè)稅務(wù)進行系統(tǒng)的籌劃，避免企業(yè)內(nèi)部潛在的各種財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)的健康發(fā)展。 參考文獻： 1畢玉華.淺談企業(yè)并購稅務(wù)籌劃及財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對J.經(jīng)營管理者，2015，03（22）：27. 2趙萬濤.集團化財務(wù)管理代理模式的探討和運用J.財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013，05（02）：147-149. 3呂榮福，吳飛虹.商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險防控探析J.金融縱橫，2014，07（08）：85-91.精選范本,供參考！
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