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稅務籌劃與財務風險管控 【摘 要】在現代的企業(yè)管理中，稅務籌劃的重要性日益凸顯。企業(yè)通過系統(tǒng)的稅務籌劃，從而實現對財務風險的掌控。本文分析了稅務籌劃與財務風險掌控的關系，指出企業(yè)稅務籌劃中存在的一系列問題，并提出相應的應對策略，從而幫助企業(yè)能夠有效的避免相關的財務風險，保障企業(yè)的健康發(fā)展。 【關鍵詞】稅務籌劃；財務風險；稅收制度 一、前言 隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，我國的稅收制度也在日益完善。企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須按照現有的稅收政策體系，制定相應的稅務籌劃，從而避免一定的財務風險。隨著市場競爭的日益加劇，財務風險也日益復雜，并具有一定的隱蔽性和突發(fā)性，因此對財務風險管控的難度系數也逐漸增加。如何制定合理的稅務籌劃，從而避免一定的財務風險，是企業(yè)當今面臨的問題之一。 二、稅務籌劃與財務風險掌控的關系 企業(yè)在稅務籌劃中，如果未能按照現有的稅收政策，使企業(yè)實際的納稅行為與應該達到的標準存在較大的差距，就會導致一定的財務風險。財務風險既包括直接利益的損失，如稅務機關責成企業(yè)繳納稅收滯納金以及相應的罰款，企業(yè)不能享受國家相關的稅收優(yōu)惠政策等集團化財務風險管控，也包括間接利益的損失，如企業(yè)因漏稅避稅等不法行為，遭到稅務機關的處罰，造成消極的社會影響，影響企業(yè)形象與聲譽等。
財務風險通常容易給企業(yè)造成難以估量的損失，因此在稅務籌劃中，必須做好相應的籌劃，從而能夠有效的避免企業(yè)的財務風險。 三、企業(yè)稅務籌劃中存在的問題 1.企業(yè)稅務籌劃制度不健全 在部分企業(yè)的稅務管理框架中，通常存在組織機構設置不當、成員職責分工不明確的問題。在企業(yè)的管理中，尤其是較大的集團企業(yè)管理中，如果未能建立健全的稅務管理制度，缺乏專門的稅務管理部門對企業(yè)進行全面的稅務籌劃，僅僅是依靠財務管理部門的會計人員兼職擔當，就難以做到對企業(yè)稅務的系統(tǒng)籌劃。企業(yè)內部各部門如果存在職責分工不明確的情況，一旦出現涉稅問題時，管理部門便難以進行相應的追究。 2.企業(yè)成員財務風險意識和稅務知識不足 在當前經濟發(fā)展的大潮下，國家的稅收政策更新也相應加快。而部分企業(yè)領導卻難以意識到政策的變化，未能及時地掌握最新稅收政策的信息。企業(yè)員工缺乏相應的稅務培訓，財務風險意識不足，對國家的稅收政策難以做到深刻透徹的理解，從而造成企業(yè)稅務籌劃的相應滯后，未能及時跟上國家稅收政策的步伐，給企業(yè)帶來一定的財務風險。 3.企業(yè)稅務籌劃和稅務處理不當 隨著國家稅收制度的日益健全，部分企業(yè)也開始意識到稅務籌劃的重要性。然而，企業(yè)內部的稅務籌劃人員通常由于自身對相關稅收、法律、經濟等知識的儲備不足，對國家的稅收政策和當地的稅務機關的稅收計劃難以做到透徹的理解，從而造成企業(yè)稅務籌劃以失敗告終。
此外，部分企業(yè)在關聯(lián)交易或重大交易中，如果稅務處理的不恰當，未能做到與稅收主管部門做到充分溝通，便容易成為當地稅務機關的稽查對象集團化財務風險管控，帶來一定的財務風險。 四、避免財務風險的應對策略 1.完善企業(yè)稅務管理制度，建立健全的稅務管理機構 企業(yè)在執(zhí)行稅務籌劃的過程中，應將企業(yè)的稅務風險納入到企業(yè)的財務風險管理體系中，依據國家的稅收政策，建立完善的企業(yè)稅務管理制度。針對企業(yè)內部組織機構設置不當、成員職責分工不明確的問題，應科學的設置稅收管理組織機構，設置專業(yè)的稅務管理人員專門負責企業(yè)的稅務籌劃，并制定相應的應對財務風險的策略。做到各部門職責分工明確，遇到稅務問題的情況能夠及時準確的加以追究，從而盡量避免各部門的稅務風險，保證企業(yè)稅務制度的貫徹落實。 2.強化企業(yè)人員的財務風險意識，加強對稅收政策的全面了解 企業(yè)部分領導應強化稅務風險的意識，及時關注稅收政策的變化，從而對企業(yè)的稅務籌劃做到相應調整，避免政策風險。針對企業(yè)員工，加強相關稅收政策知識的培訓，闡明企業(yè)活動與稅收政策的聯(lián)系，強化企業(yè)員工的稅收風險意識，在企業(yè)的工作中能夠做到遵從意識，自覺地避免相應的財務風險，在企業(yè)內部建立自覺避免稅務風險的良好氛圍。
稅務籌劃人員應不斷增強自己相應的知識儲備，加深對國家政策的理解，從而更好地進行稅務籌劃。 3.加強對企業(yè)稅務籌劃的管理 在企業(yè)的稅務管理工作中，建立相應的管理機制，將納稅申報、稅款支付、稅務資料管理、會計核算等各個操作環(huán)節(jié)予以集中管理，既能提高管理效率，又能減少相應的管理成本。針對相關的稅務風險，予以充分的識別與評估。以企業(yè)的活動流程為線索，逐條梳理相關的稅務情況，從而分析各種財務風險發(fā)生的可能性和發(fā)生條件，形成較為系統(tǒng)的風險識別體系。針對關聯(lián)交易與重大交易，應對交易實質進行深入調查，識別潛在的財務風險，從而做到對稅務的恰當處理。 五、結語 在現代的企業(yè)管理中，企業(yè)必須逐漸重視稅務籌劃的重要地位，通過完善企業(yè)稅務管理制度，建立健全的稅務管理機構，強化企業(yè)人員的財務風險意識，加強對稅收政策的全面了解，注重對企業(yè)稅務籌劃的管理等措施，從而對企業(yè)稅務進行系統(tǒng)的籌劃，避免企業(yè)內部潛在的各種財務風險，保證企業(yè)的健康發(fā)展。 參考文獻： 1畢玉華.淺談企業(yè)并購稅務籌劃及財務風險的應對J.經營管理者，2015，03（22）：27. 2趙萬濤.集團化財務管理代理模式的探討和運用J.財經界（學術版），2013，05（02）：147-149. 3呂榮福，吳飛虹.商業(yè)銀行稅務風險防控探析J.金融縱橫，2014，07（08）：85-91.精選范本,供參考！
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