北京提出允許地方政府在法定權限范圍內制定出臺招商引資優(yōu)惠政策,支持對就業(yè)、經(jīng)濟發(fā)展、技術創(chuàng)新貢獻大的項目,降低企業(yè)投資和運營成本,依法保護外商投資企業(yè)及其投資者權益,營造良好的投資環(huán)境。(各省、自治區(qū)、直轄市人民政府按職責分工負責),十八大以后,北京明確提出“落實稅收法定原則”,在地方出臺稅收優(yōu)惠政策方面,只要符合《立法法》、《民族區(qū)域自治法》等法律規(guī)定,就可以出臺地方招商引資稅收優(yōu)惠,具有法定效力。
而基本上的地方政策都是用財政獎勵返還的方式來達到節(jié)稅的目的,合理合法,今天推薦的是渝東南稅收洼地,增值稅企業(yè)所得稅按照地方留存的30%-50%獎勵扶持,個人所得稅核定征收,核定后0.5%-3.1%,享受當?shù)厣贁?shù)名族稅收優(yōu)惠政策南京稅收籌劃,而推薦的zui大亮點是可以核定征收?。↖9I)需要稅收優(yōu)惠政策可以(I238)詳細查看這段話中的文字并且組合起來(8334)李。
一、成立個人獨資企業(yè)
南京某科技公司,公司年營業(yè)收入1000萬元南京稅收籌劃,年營業(yè)成本及費用6000萬(無增值稅進項抵扣,無稅收策劃方案),需交納增值稅600萬,企業(yè)所得稅1000萬,個稅(股息分紅)600萬
案例分析:根據(jù)個人所得稅過高,建議在渝東南稅收洼地注冊個人獨資企業(yè),通過個人獨資企業(yè)核定征收,征收率(10%),稅率0.5%-3.1%
500萬舉例:個人所得稅:500萬/1.03*10%(核定行業(yè)利潤率)*35%(五級累進表)-14750(速算扣除數(shù))=15.5萬
增值稅:500萬/1.03*3%=14.5萬;獎勵14.5萬*50%(地方留存)*30%(獎勵區(qū)間)=2.2萬
附加稅:500萬/1.03*3%+(7%+3%+2%)=1.7萬
節(jié)稅:500萬-(15.5萬+1.7萬+12.3萬)=470.5萬
二、成立分公司或者新公司
A公司是重慶一家醫(yī)藥銷售類企業(yè),該公司為增值稅一般納稅人,按17%的稅率繳納增值稅,2015年的利潤總額為3000萬元,增值稅400萬元,企業(yè)所得稅為750萬元。面對高額稅負,A公司在2015年底尋求合理解決的方案,節(jié)約稅收成本,提高利潤率。
案例分析:根據(jù)2015年的銷售數(shù)據(jù),建議A公司2016年在重慶正陽工業(yè)園注冊全資控股子公司B來享受稅收優(yōu)惠政策,前期將原有50%的業(yè)務剝離注入到B公司,后期剝離比例逐步增長,直至業(yè)務全部剝離。
增值稅獎勵:200萬*50%(地方留存)*40%(獎勵區(qū)間)=40萬
企業(yè)所得稅獎勵:375萬*40%(地方留存)*30%(獎勵區(qū)間)=67.5萬
節(jié)稅:107.5萬
三、公司遷移
節(jié)稅方案:南京某科技公司,公司年營業(yè)收入1000萬元,年營業(yè)成本及費用6000萬(無增值稅進項抵扣,無稅收策劃方案),需交納增值稅600萬,企業(yè)所得稅1000萬,總共1600萬(沒有算分紅個稅)。
案例分析:根據(jù)科技公司過高的稅收負擔,建議公司整體遷移到重慶正陽工業(yè)園,享受最高額度的稅收優(yōu)惠政策。
增值稅獎勵:600萬*50%(地方留存)*50%(獎勵區(qū)間)=150萬
企業(yè)所得稅:1000萬*40%(地方留存)*50%(獎勵區(qū)間最高可80%)=200萬
節(jié)稅:350萬
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